2016期貨審計報告格式范文

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　　期貨公司年度報告內容與格式準則(20**年修訂)

　　第一章 總則

　　第一條 為規(guī)范期貨公司年度報告的編制及信息披露行為，提高期貨公司財務信息的質量，根據《中華人民共和國公司法》(以下簡稱《公司法》)、《期貨交易管理條例》、《期貨公司管理辦法》(證監(jiān)會令第43號，以下簡稱《管理辦法》)等法律、法規(guī)及中國證券監(jiān)督管理委員會(以下簡稱“中國證監(jiān)會”)的有關規(guī)定，制訂本準則。

　　第二條 凡根據《公司法》、《管理辦法》規(guī)定經批準設立的從事期貨業(yè)務的有限責任公司或股份有限公司應當按照本準則的要求編制和披露年度報告。

　　第三條 公司原則上應當披露本準則列舉的各項內容。但是本準則某些具體要求對公司確實不適用，或者公司尚有本準則未能包括的重大事宜的，公司可根據實際情況適當刪除或增加編制內容。

　　第四條 在不影響信息披露的完整性和不致引起閱讀不便的前提下，公司可采用相互引征的方法，對各相關部分的內容進行適當的技術處理，以避免重復和保持文字簡潔。

　　第五條 公司年度報告中的財務會計報告必須經具有證券期貨相關業(yè)務資格的會計師事務所審計，審計報告須由上述事務所蓋章，并由該所兩名或兩名以上注冊會計師簽字蓋章。

　　第六條 公司必須在年度報告正文中全文轉載注冊會計師的審計意見，不得隨意修改或刪節(jié)會計師事務所和注冊會計師已簽發(fā)意見的財務會計資料(包括財務會計報表和財務會計報表附注)。公司有責任將年度報告材料在正式報送中國證監(jiān)會之前遞交所聘任的會計師事務所。

　　第七條 凡出具有強調事項、保留意見、無法表示意見或否定意見審計報告的，注冊會計師應當在每個會計年度結束后3個月內，向中國證監(jiān)會做出書面報告，詳細說明出具此類審計報告的理由及相關事項對公司財務狀況和經營成果特別是凈資本的影響。

　　第八條 擔任公司年度財務報表審計的會計師事務所應對與財務報表相關的公司內部控

　　制進行測試和評價，出具內部控制評價報告。報告應對公司內部控制的完整性、合理性和有效性進行客觀評價，并提出相應的'改進建議，對公司內部控制是否存在重大缺陷應有明確的評價意見。

　　第九條 注冊會計師在審計過程中應該對公司的違法違規(guī)事項予以適當關注，并充分考慮違法違規(guī)事項對會計報表和審計報告的影響。對會計報表不直接構成重大影響的違法違規(guī)事項，如果公司未按照本準則第三十七條的規(guī)定做出必要披露，或注冊會計師對公司披露的內容存在異議時，注冊會計師應以致函的形式直接向中國證監(jiān)會報告，并提議召開由監(jiān)管部門、公司和注冊會計師參加的三方會議，討論相關事宜。

　　第十條 年度報告全文按本準則第二章的要求編制，公司應當在每個會計年度結束后3個月內，將年度報告、審計報告和內部控制評價報告全文以電子文檔格式報送至證監(jiān)會會計部和期貨部，并將上述報告的正式書面文本于會計年度結束后3個月內報送中國證監(jiān)會會計部。

　　如有致中國證監(jiān)會的函件，則應按照前款要求的時間和方式分別將電子文檔和書面文本報送中國證監(jiān)會會計部和期貨部。

　　公司還應將年度報告、審計報告和內控報告的書面文本按照上述日期要求報送至公司注冊地證監(jiān)會派出機構。

　　第十一條 公司董事會負責年度報告的編制和報送工作，應指定專人負責，年報的編制需要各相關部門參與。公司董事會及其董事應當保證年度報告及摘要內容的真實性、準確性和完整性，承諾其中不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并就其保證承擔個別及連帶的法律責任。如個別董事對年度報告內容的真實性、準確性、完整性無法保證或存在異議的，應當在年報中單獨陳述理由和發(fā)表意見。未參會董事應當單獨列示其姓名。

　　第十二條 中國證監(jiān)會對公司年度報告的及時性、完整性和真實性進行事后檢查。如發(fā)現公司未按本準則要求及時報送資料，或者所報資料中存在遺漏、虛假和欺詐的，或者會計師事務所未能勤勉盡責或未能獨立、客觀、公正發(fā)表審計意見的，中國證監(jiān)會將視情節(jié)輕重，依據有關法律、法規(guī)的規(guī)定對公司、會計師事務所及相關責任人員予以處罰。

　　第十三條 中外合資(合作)的期貨公司除遵從本準則外，還應遵從相關的特別規(guī)定。

　　第二章 年度報告正文

　　第一節(jié) 重要提示及目錄

　　第十四條 公司應在年度報告文本扉頁做出如下重要提示：

　　“本公司董事會及其董事保證本報告所載資料不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對其內容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶責任”。

　　公司如果在報告期內變更會計師事務所的，應做出如下重要提示：

　　“經××公司××董事會×年×月××會議批準，公司聘任××會計師事務所擔任本公司年度財務報表審計機構，解聘原審計機構××會計師事務所，有關的具體說明請見本報告<其他重要事項>部分”。

　　如果執(zhí)行審計的會計師事務所對公司出具了有強調事項、保留意見、無法表示意見或否定意見的審計報告，重要提示中應增加以下陳述：

　　“××會計師事務所為本公司出具了有強調事項(或保留意見、無法表示意見、否定意見)的審計報告，本公司董事會、監(jiān)事會對相關事項亦有詳細說明，請注意閱讀”。

　　第十五條 公司應在年度報告目錄標明各章、節(jié)的標題及其對應的頁碼。

　　第二節(jié) 公司概況

　　第十六條 公司應披露如下內容：

　　(一)公司的法定中、英文名稱及縮寫;

　　(二)法定代表人、總經理(或總裁);

　　(三)注冊資本、經營范圍;

　　(四)公司注冊地址，公司辦公地址及其郵政編碼，公司國際互聯網網址、電子信箱;

　　(五)公司指定負責年度報告編制和報送工作的專門經辦人員的姓名、職務、聯系地址、電話、傳真、電子信箱;

　　(六)公司聘請的會計師事務所名稱、辦公地址。

　　第十七條 公司應簡介其歷史沿革，主要包括以前年度經歷的改制重組、增資擴股等情況。

　　第十八條 公司應簡介其員工的有關情況，主要包括：員工人數、專業(yè)結構、年齡分布、受教育程度等。

　　第十九條 公司應采用圖表或其他有效形式，簡要介紹其組織機構，包括公司總部的主要職能部門、子公司、分公司等，應披露子公司、分公司和營業(yè)部的數量、分布、地址、設立時間、注冊資本、負責人、聯系電話等。

　　第三節(jié) 會計數據和業(yè)務數據摘要

　　第二十條 公司應采用數據列表方式，提供如下財務狀況指標的年末數、年(期)初數和增減百分比：資產負債率、凈資產與注冊資本的比率、固定資本比率、經調整凈資本。

　　第二十一條 公司應采用數據列表方式，提供如下經營成果指標的本年數、上年數和增減

　　百分比：手續(xù)費收入、代理交易金額、營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤、凈資產收益率、總資產收益率、營業(yè)支出率。

　　第二十二條 公司主要會計數據和財務指標的計算和披露應遵循如下要求：

　　(一)資產負債率、凈資產與實收資本(股本)的比率、凈資產收益率、總資產收益率、營業(yè)支出率等財務指標的計算公式如下：

　　資產負債率=負債總額/資產總額×100%

　　凈資產與實收資本(股本)的比率=凈資產/實收資本(股本)×100%

　　凈資產收益率=報告期凈利潤/報告期加權平均凈資產×100%

　　總資產收益率=利潤總額/(年初資產總額+年末資產總額)/2×100%

　　營業(yè)支出率=營業(yè)支出/營業(yè)收入×100%

　　(二)公司在計算上述各項指標時，應扣除客戶保證金對資產、負債項目的影響。

　　(三)公司因會計政策變更、重大會計差錯更正等追溯調整以前年度會計數據的，應披露其累計影響金額，在披露“主要會計數據和財務指標”的年(期)初數和上年數時應同時披露調整前后的數據。

　　(四)數據和指標的排列應從左到右，左邊起是報告期的數據。

　　第二十三條 公司應按《企業(yè)會計準則》的要求，披露報告期發(fā)生的關聯交易。

　　第四節(jié) 實收資本(股本)變動及股東情況

　　第二十四條 公司應詳細披露其實收資本(股本)在本報告期內的變動情況，包括增資擴股、重組合并等，應披露相應的批準文號、作價依據、投資者投入或重組置換資產的概要描述等。

　　第二十五條 公司應披露如下股東情況：

　　(一)報告期末股東總數。

　　(二)股東的`名稱、出資金額及百分比、年度內持有股份變動的情況、所持股份的質押或凍結情況。如股東之間存在關聯關系，應予以說明。

　　(三)對持股10%以上的前五名法人股東，應詳細介紹股東單位的法定代表人、總經理、主營業(yè)務、注冊資本、注冊地址、成立日期等情況。

　　第五節(jié) 董事、監(jiān)事和高級管理人員

　　第二十六條 公司應披露現任董事、監(jiān)事、高級管理人員的姓名、任期起始日期、簡要工作經歷、以及在本公司以外所擔任的職務。高級管理人員包括公司的董事長、總經理、副總經理以及實際履行上述職務的其他人員。獨立董事也應披露上述事項。

　　第二十七條 公司應披露報告期內離任的董事、監(jiān)事和高級管理人員的姓名和離任原因，新任的董事、監(jiān)事和高級管理人員的姓名、簡要工作經歷和監(jiān)管部門的批準文號。

　　第二十八條 公司董事會下設各類專門委員會的，應披露委員會的組成人員姓名和簡要工作經歷。

　　第六節(jié) 董事會報告

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