財務(wù)規(guī)章制度范本(通用16篇)
在生活中,制度在生活中的使用越來越廣泛,制度一經(jīng)制定頒布,就對某一崗位上的或從事某一項工作的人員有約束作用,是他們行動的準則和依據(jù)。制度到底怎么擬定才合適呢?以下是小編精心整理的財務(wù)規(guī)章制度范本,僅供參考,希望能夠幫助到大家。
財務(wù)規(guī)章制度 1
1、負責公司財務(wù)管理工作。編制公司各項財務(wù)收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;清理催收應(yīng)收款項;辦理日,F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結(jié)算,保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系,依法納稅。
2、負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī),按照會計制度,進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細帳、分類帳、輔助帳,及時記帳、結(jié)帳、對帳,做到日清月結(jié),帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符;管理好會計檔案。
3、負責公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料,及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項,配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的.結(jié)算及竣工工程決算;完善各項成本輔助帳的設(shè)置,健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。
4、建立經(jīng)濟核算制度,利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料,定期進行經(jīng)濟活動分析,判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
5、配合公司內(nèi)部審計。根據(jù)上述工作范圍和職責,為加強財務(wù)管理,特制定本制度。
財務(wù)規(guī)章制度 2
一、依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,加強會計基礎(chǔ)工作,嚴格執(zhí)行會計法規(guī)制度,會計、出納必須持證上崗,保證會計工作依法有序地進行。財務(wù)負責人、財務(wù)會計、出納都必須自覺執(zhí)行《會計法》和各項財務(wù)規(guī)定。
二、妥善保管會計憑證、帳冊、報表與財務(wù)檔案資料,并及時立卷歸檔。
三、認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,仔細審核每張收據(jù),力爭每筆業(yè)務(wù)均符合財務(wù)收支標準。
四、支票及財務(wù)專用章由專人分別保管,即安全又牽制。
五、按規(guī)定做好記帳、算帳、報帳、編制各類會計報表及預(yù)算工作,做到手續(xù)完備,數(shù)字有根據(jù),報表及時準確,情況真實可靠。
六、參與并嚴格執(zhí)行學(xué)校財務(wù)預(yù)算計劃,合理使用資金,節(jié)約使用資金,檢查資金使用效果,檢查報銷票據(jù)是否符合財務(wù)要求。
七、對各項收入,及時定額入賬,合理安排和管理各項資金,分清資金渠道,費用開支范圍及開支標準。
八、物品的采購須統(tǒng)一編制采購計劃并報主管領(lǐng)導(dǎo)批準后再行采購,財務(wù)會計對審批的采購計劃和采購實物清單及購物發(fā)票進行審核。屬于控購審批的物品須事先辦理報批手續(xù)。
九、急用物品的采購須由使用人申報,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準辦理。經(jīng)批準購買的物品由總務(wù)處管理人員和財務(wù)人員共同派人采購并予核定其價格。
十、轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票均由財務(wù)會計購買并保管。出納存放未使用的`轉(zhuǎn)賬支票不得超過五張,存放未使用的現(xiàn)金支票不得超過一張。財務(wù)會計負責隨時檢查支票使用情況。因公使用支票和現(xiàn)金憑用款申請單報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準,方可在財務(wù)部門辦理規(guī)定的借用支票和借款手續(xù)。個人一律不得借用公款。
十一、因公需借支的現(xiàn)金數(shù)額較大時,借款人應(yīng)提前一天向財務(wù)部門打招呼,財務(wù)部門到銀行支取現(xiàn)金須經(jīng)財務(wù)主管簽字批準。
十二、查閱、借閱會計檔案資料,必須由查閱、借閱人寫出查閱、借閱的理由和事項,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準后由會計檔案管理人員幫助查閱,不得隨意帶出室外。
十三、上級財務(wù)檢查調(diào)用會計檔案,財務(wù)賬目及相關(guān)資料須經(jīng)財務(wù)主管批準,由財務(wù)人員經(jīng)手辦理,并做好登記。未經(jīng)批準任何人不得擅自動用財務(wù)資料。
十四、財務(wù)主管、財務(wù)會計和出納應(yīng)相互監(jiān)督,共同把關(guān),嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律和各項財務(wù)規(guī)定。
十五、自覺接受和配合物價、審計、稅收部門的監(jiān)督、檢查、主動報告財務(wù)工作情況。
財務(wù)規(guī)章制度 3
全體財務(wù)人員應(yīng)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度,敬業(yè)愛崗,不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實,樹立為客戶服務(wù)意識。
一、財務(wù)部職責范圍
1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī),確保財務(wù)工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度,嚴格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全,維護公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃,督促有關(guān)部門加強資金回流,確保資金的有效供應(yīng)。
5、進行成本、費用核算、考核和控制,督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用,提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務(wù)帳目,編制財務(wù)報表。
7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
8、及時核算和上繳各種稅金。
9、參與業(yè)務(wù)項目結(jié)算,參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。
10、會計檔案資料的收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。
11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。
12、加強本部門人員的.培訓(xùn),提高本部門工作人員素質(zhì)。
二、借款和各種費用開支標準及審批制度
借款審批及標準:
1、出差借款: 出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取 “借款單”,詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計出差天數(shù)及金額,經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者,不得再借款。
2、出差在外人員借款:已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款,先請一代理人到財務(wù)部部領(lǐng)取 “借款單”,詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計出差天數(shù)及金額,經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。
3、日常費用借款:各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款,到財務(wù)部領(lǐng)取借款單,填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由,所借金額,審批程序同第1條。
4、其他臨時借款:如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等,審批程序同第1條。
5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳,報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊,對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的,財務(wù)部有權(quán)從當月工資中扣回。
6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
7、嚴格禁止個人借款,特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員批準后方可借支。
三、日常費用報銷:
1、公司員工在日常費用支出時,需堅持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,對于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對方出具收款證明。
3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由,并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù),報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單,并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;
5、補充說明
如報銷審批人出差在外,則應(yīng)由審批人簽署指定代理人,交財務(wù)部備案,指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財務(wù)人員與審批人進行電話聯(lián)系,先行借款或報銷,待審批人回公司后再進行補簽。
財務(wù)部崗位職責
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),嚴格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,管好貨幣資金,不坐支現(xiàn)金,不以白條抵庫;
2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準確,做到日清月結(jié),要及時核對庫存現(xiàn)金,每周一填寫貨幣資金周報表;
3、保管好庫存現(xiàn)金,確保其安全無缺,如有短缺要賠償損失;
4、保管好印章,嚴格按規(guī)定用途使用印章;
5、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票,認真辦理領(lǐng)用手續(xù),按規(guī)定簽發(fā)支票;
6、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類帳、總帳;
7、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定,并正確執(zhí)行;
8、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作,銀行存款的調(diào)節(jié)工作,匯總會計憑證,登記總帳;
9、對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點;
10、每月編制會計報表,確保報表數(shù)字真實,計算正確,鉤稽關(guān)系清楚;
11、負責裝訂、管理會計檔案;
12、清楚工程整體概況,包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構(gòu)成等;
13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等,并結(jié)合合同督促項目部回款;
14、按照各工程預(yù)算進行工程成本的控制;
15、每月末及時督促各項目部報帳;
16、及時、準確核算各種原始票據(jù),并制單入帳;
17、準確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同,按合同執(zhí)行付款;
18、工程付款依據(jù)合同、財務(wù)帳、工程預(yù)算進行審核;
19、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃,擬訂資金籌措和使用方案;
20、進行成本費用控制、核算、考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用,提高經(jīng)濟效益;
21、參與業(yè)務(wù)項目、采購部與材料供應(yīng)商的結(jié)算;
22、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策,執(zhí)行會計制度和財務(wù)管理方法,監(jiān)督執(zhí)行會議;
23、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。
財務(wù)規(guī)章制度 4
第一章 總 則
第一條 為加強財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)工作,促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特制定本制度。
第二條 公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。
第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:
(一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經(jīng)濟效益。
(二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財務(wù)管理制度,認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務(wù)核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準確性。
(四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。
(五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書,做好分析、考核工作。
第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實施、檢查的責任,財會人員要認真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務(wù)制度辦事,并嚴守公司秘密。
第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條 加強原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑一致,相互可比和會計處理方法前后相一致。
第八條 做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項應(yīng)由財務(wù)負責人復(fù)核。
第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條 建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條 會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章 資本金和負債管理
第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入帳。
第十三條 經(jīng)公司董事會提議,股東會批準,可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。
第十五條 公司以負債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應(yīng)按月計提利息支出,并計入成本。
第十六條 加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,及時核對馀額,保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因,對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。
第十七條 公司對外擔保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報批后,由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā),財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理,在擔保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔保。
第四章 流動資產(chǎn)管理
第十八條 現(xiàn)金的管理:嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實際需要,合理核實現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理:加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準外泄,銀行帳戶印簽實行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,不準簽發(fā)空頭支票,不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,對未達帳項進行分析,查找原因,并報財務(wù)部門負責人。
第二十二條 應(yīng)收帳款的管理:對應(yīng)收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞帳。
第二十三條 其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁記帳,要嚴格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。
第二十四條 短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行,按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
第五章 長期資產(chǎn)管理
第二十五條 長期投資的管理,長期投資是指不準備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資,分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進行長期投資應(yīng)認真做好可行性分析和認證,按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準后,由財務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算;擁有實際控制權(quán)的`,長期投資采用權(quán)益法核算。
第二十六條 固定資產(chǎn)的管理:有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;②不屬於經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過2年的。
第二十七條 固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡,帳實相符。財務(wù)部負責固定資產(chǎn)的價值核算與管理,綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作,財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細帳。
第二十八條 固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入帳,固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提,分類折舊年限為:
(一)房屋、營業(yè)用房 30年
(二)通訊設(shè)備、交通運輸設(shè)備 3年
(三)電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備 3年
(四)電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3年
第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊,提前報廢的固定資產(chǎn),不再補提折舊。當月增加的固定資產(chǎn),當月不提折舊,當月減少的固定資產(chǎn),當月照提折舊。
第三十條 對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行定期盤點,每年末由綜合管理部負責盤點一次,盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀,應(yīng)及時查明原因,并編制盤盈盤虧表,報財務(wù)部審核后,經(jīng)總經(jīng)理批準后進行帳務(wù)處理。
第三十一條 無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn),包括:專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入帳,在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷。
第三十二條 遞延資產(chǎn)是不能全部計入當期損益,需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用,包括開辦費,租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年,金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起,分期攤?cè)氤杀。分攤期不短?年,以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出,在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。
第六章 收入管理
第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權(quán)責發(fā)生制原則確認,并認真核實、正確反映,以保證公司損益的真實性。
第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案,不得截留到帳外或作其他處理。
第七章 成本費用管理
第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出,按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容?刂坪贸杀举M用,對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。
第三十六條 成本費用開支范圍包括:利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。
(一)利息支出:指支付以負債形式籌集的資金成本支出。
(二)營業(yè)費用包括:職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。
(三)固定資產(chǎn)折舊費:指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。
(四)攤銷費:指遞延資產(chǎn)的攤銷費用,分攤期不短於5年。
(五)各種準備金:各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取,壞帳準備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。
(六)管理費用包括:物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提,工會經(jīng)費按工資總額2%計提,教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準后,由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
第三十八條 加強對費用的總額控制,嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權(quán),財務(wù)人員應(yīng)認真審核有關(guān)支出憑證,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的,不予報銷,對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。
第三十九條 公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負責管理和核算,費用支出的管理實行預(yù)算控制,財務(wù)管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第八章 利潤及利潤分配管理
第四十條 公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入 營業(yè)稅金及附加 營業(yè)支出
利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入 營業(yè)外支出
(一)投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。
(二)營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入,具體包括:固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入,確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準的應(yīng)付款項等。
(三)營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出,具體包括:固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。
第四十一條 公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后,依照繳納所得稅,繳納所得稅后的利潤,按以下順序分配:
(一)被沒收的財物損失,支付各項稅收的滯納金和罰款;
(二)弭補公司以前年度虧損;
(三)提取法定盈馀公積金,法定盈馀公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取,盈馀公積金已達注冊資本的50%時不再提取。
(四)提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計提,主要用於公司的職工集體福利支出。
(五)向投資者分配利潤,根據(jù)股東會決議,向投資者分配利潤。
第九章 財務(wù)報告與財務(wù)分析
第四十二條 財務(wù)報表分月報和年報,月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)於次月15日內(nèi)完成,年度財務(wù)會計報告應(yīng)於次年90日內(nèi)制作,必要時聘請會計師事務(wù)所進行審計。
第四十三條 年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括:
(一)業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況,利潤實現(xiàn)情況,資金增減及周轉(zhuǎn)情況,財務(wù)收支情況等。
(二)財務(wù)會計方法變動情況及原因,對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項;資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項;以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。
第四十四條 財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分,財務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核,通過財務(wù)分析促進增收節(jié)支,充分發(fā)揮資金效能,通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較,為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。
第四十五條 總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標包括:①經(jīng)營狀況指標:流動比率、負債比率、所有者權(quán)益比率;②經(jīng)營成果指標:利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。
第十章 會計電算化
第四十六條 會計電算化硬體設(shè)備是指專用於會計電算化的微機及其配套設(shè)備,包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機、UPS電源等。會計電算化硬體設(shè)備由財務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用,非會計電算化工作人員一般情況下不得使用,特殊情況確需使用時,應(yīng)經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準,在不影響會計電算化正常工作情況下進行。
第四十七條 財務(wù)軟體是用于完成會計核算、處理會計業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時,應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系,進行修改、調(diào)試,完成調(diào)試后,應(yīng)及時檢查、核對,以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。
第四十八條 每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務(wù)軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項進入系統(tǒng)操作,應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對使用的硬體設(shè)備的安全負責。下班時,應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴格按規(guī)范程式進行。
第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前,采用微機和手工帳并行的辦法。每月末,會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。
第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理,嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素,應(yīng)妥善保管,主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則,由財務(wù)管理中心負責人和操作員分別設(shè)制密碼,不得一人統(tǒng)管使用。
第十一章 附 則
第五十一條 本辦法由公司財務(wù)管理中心負責解釋。
第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。
財務(wù)規(guī)章制度 5
第一章 總 則
第一條 為了進一步規(guī)范我校的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理和監(jiān)督,提高資金使用效益,促進教育事業(yè)健康發(fā)展,根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)法律制度,結(jié)合我校實際制定本制度。
第二條 我校財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持量入為出,勤儉辦學(xué);正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系,國家、學(xué)校和個人三者利益的關(guān)系。
第三條 我校財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制部門預(yù)算,實行國庫集中收付、政府采購和預(yù)算外資金收支兩條線管理;建立健全的規(guī)章制度;加強資產(chǎn)管理,保證資產(chǎn)安全完整;核算、監(jiān)督學(xué)校經(jīng)濟活動,防范財務(wù)風險。
第二章 財務(wù)管理
第四條 學(xué)校財務(wù)管理實行校長負責制。學(xué)校的財務(wù)活動在校長的領(lǐng)導(dǎo)下,由學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理。
第五條 學(xué)校財會人員的任職條件、工作職責、工作權(quán)限、專業(yè)技術(shù)職務(wù)、任免獎罰,應(yīng)當嚴格按照國家會計法律制度執(zhí)行。財務(wù)人員應(yīng)具備會計從業(yè)資格證,人員要保持相當?shù)姆(wěn)定,不得隨意撤換和調(diào)動。
第六條 學(xué)校食堂應(yīng)當堅持公益性和非營利性原則,在學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理下,實行單獨核算,定期公開賬務(wù)。
第三章 預(yù)算管理
第七條 學(xué)校預(yù)算根據(jù)財政部門要求編制收入和支出預(yù)算。
第八條 預(yù)算編制原則
預(yù)算編制應(yīng)正確體現(xiàn)和貫徹國家有關(guān)法律、政策、方針和規(guī)章制度,嚴格執(zhí)行《預(yù)算法》、《教育法》和《義務(wù)教育法》,堅持“量入為出,收支平衡,保證重點,公開透明”的原則,不得赤字預(yù)算。
第九條 學(xué)校收入除財政部門支付給教職工的工資、離退休經(jīng)費和基建撥款外,財政部門還按工資總額的2.5%撥入福利費,按學(xué)校學(xué)生人數(shù)核撥上級補助收入,另外學(xué)校按物價部門核定的標準收取預(yù)算外收入,其它收入按上一年度的實際收入積極穩(wěn)妥地逐項測算編制。
支出預(yù)算,應(yīng)當根據(jù)學(xué)校開展教育教學(xué)等活動需要和財力可能,分輕重緩急,按照政府支出分類科目分項測算編制。
第十條 學(xué)校將編制的預(yù)算報財政部門審核批復(fù)后,按財政部門下達的預(yù)算通知嚴格執(zhí)行。
第十一條 學(xué)校決算根據(jù)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行結(jié)果編制真實、準確的年度報告。
第四章 收入管理
第十二條 學(xué)校收入包括:
。ㄒ唬┴斦a助收入,即學(xué)校從同級財政部門取得的各類財政撥款。包括工資、福利、離退休經(jīng)費、基建撥款等。
。ǘ┦聵I(yè)收入,即學(xué)校開展教育教學(xué)及其輔助活動依法取得的收入。包括學(xué)費、住宿費。
。ㄈ┥霞壯a助收入,即學(xué)校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。包括財政部門按學(xué)生人數(shù)撥給學(xué)校的補助收入。
。ㄋ模┢渌杖,即本條上述規(guī)定范圍以外的各項收入,包括捐贈收入等。
第十三條 學(xué)校應(yīng)當將各項收入全部納入學(xué)校預(yù)算,統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理。嚴禁設(shè)立“小金庫”,嚴禁賬外設(shè)賬,嚴禁公款私存。
第十四條 學(xué)校組織收入應(yīng)當合法合規(guī);各項收費應(yīng)當嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍、收費項目和收費標準,使用符合國家規(guī)定的.合法票據(jù)。對按照規(guī)定上繳國庫或者財政專戶的資金,財務(wù)部門應(yīng)當按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時足額上繳,不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。
第五章 支出管理
第十五條 學(xué)校的各項支出,必須按國家和當?shù)氐慕y(tǒng)一開支范圍和定額標準執(zhí)行。嚴格區(qū)分人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費,保證?顚S。
第十六條 學(xué)校支出包括:工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭補助支出、其它資本性支出、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建支出等。
工資福利支出主要包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費和其他工資福利支出等。
商品和服務(wù)支出是指維持學(xué)校正常運轉(zhuǎn)和滿足基本辦學(xué)需要而形成的支出主要有:辦公費、印刷費、水電費、郵電費、交通費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、福利費、勞務(wù)費、租賃費、零星維修費、專用材料費、工會經(jīng)費等。
對個人和家庭的補助支出主要包括離退休費、退職費、撫恤和生活補助費、醫(yī)療費、住房公積金、助學(xué)金和其他補助支出等。
其他資本性支出主要包括辦公設(shè)備購置費、專用設(shè)備購置費、交通工具購置費、圖書資料購置費、大型修繕支出等。
第十七條 學(xué)校應(yīng)當將各項支出全部納入學(xué)校預(yù)算,建立健全支出管理制度。
第十八條 學(xué)校的支出應(yīng)當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準。學(xué)校應(yīng)當加強支出管理,基本支出、項目支出不得混用。公用支出不得用于教職工福利等人員支出。項目支出應(yīng)當按照規(guī)定?顚S,不得擠占和挪用。
第十九條 學(xué)校新建工程項目和校舍維修改造項目應(yīng)當按照有關(guān)部門的規(guī)定辦理各項手續(xù)。嚴格執(zhí)行工程預(yù)算和竣工決算審計制度。組織教職工外出參觀考察等活動,必須報經(jīng)教育局批準,否則不予辦理支出。
第二十條 學(xué)校嚴格遵守稅收法律、法規(guī),所有應(yīng)稅項目的稅金都應(yīng)足額申報、繳納,不得少繳或者不繳。認真履行個人所得稅的代扣代繳義務(wù)。各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支,不得虛列虛報。在運用會計科目進行財務(wù)核算時,應(yīng)嚴格按規(guī)定的會計科目進行分類核算,不得增、刪會計科目,不得自擬會計科目或串科目核算支出目。
第二十一條 學(xué)校應(yīng)當嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規(guī)定。
第二十二條 學(xué)校應(yīng)當加強支出的績效管理,提高資金使用的有效性。
第二十三條 學(xué)校應(yīng)當依法加強各類票據(jù)管理,確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實、使用正確,不得使用虛假票據(jù)。
第六章 結(jié)算管理
第二十四條 學(xué)校結(jié)余應(yīng)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一會計年度使用。
第七章 資產(chǎn)管理
第二十五條 資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源,包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。各類資產(chǎn)應(yīng)按《中小學(xué)財務(wù)制度》規(guī)定進行管理,包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)和對外投資等。
第二十六條 固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在1000元以上,專用設(shè)備單位價值在1500元以上,使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。學(xué)校必須設(shè)立固定資產(chǎn)明細賬和臺賬,建立健全實物資產(chǎn)收發(fā)登記制度,及時清理債權(quán),定期組織清查盤點各類資產(chǎn)。
第二十七條 學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓按規(guī)定程序辦理。
第八章 負債管理
第二十八條 學(xué)校應(yīng)當對不同性質(zhì)的負債分別管理,及時清理,并按規(guī)定辦理結(jié)算。有計劃的償還,學(xué)校不得擅自舉新債運行。
第九章 核算程序
第二十九條 學(xué)校按《事業(yè)單位會計準則》、《中小學(xué)校會計制度》的相關(guān)規(guī)定設(shè)立賬薄,核算學(xué)校發(fā)生的經(jīng)濟事項。
第三十條 報賬規(guī)定
。ㄒ唬﹫筚~程序 報銷單據(jù)應(yīng)由經(jīng)辦人、部門負責人簽字,證實該業(yè)務(wù)的發(fā)生,分管財務(wù)校長審批,單位價值2000元以上由校長審批。
。ǘ﹫筚~手續(xù) 加強對學(xué)校財務(wù)支出管理,規(guī)范財務(wù)支出行為,提高資金使用效益。財務(wù)審核側(cè)重于支出的合理性和必要性,支出發(fā)票的合法性以及支出手續(xù)的完備性。每月支出控制在當月計劃范圍之類,否則不予審核入賬。各項支出經(jīng)核算中心審核并加蓋“審核”印章后方可正式入賬。做到日清月結(jié)。定期提供財務(wù)報表。每月終了應(yīng)及時對賬,定期不定期對備用金進行實地盤點,做到賬實相符。
。ㄈ┢睋(jù)要求
1、票據(jù)正規(guī):外來憑證必須是正規(guī)發(fā)票或正規(guī)收據(jù)。
2、內(nèi)容清楚:應(yīng)寫明商品和服務(wù)的品名、數(shù)量、單價、金額,不能只寫大類。
3、要素齊全:包括日期、發(fā)票單位名稱、數(shù)量、單價、金額,填制人簽名,填制單位公章。
4、審批手續(xù)齊全:按規(guī)定程序簽批。
5、無涂改現(xiàn)象:隨意涂改原始憑證視為無效憑證。
6、按規(guī)定用途使用:每種票據(jù)必須按規(guī)定用途使用,未按規(guī)定使用的票據(jù)視為無效票據(jù),不得入賬。
(四)其他 各種報銷憑證反應(yīng)的事項必須具有真實性、合法性、合規(guī)性。符合各項法規(guī)制度,并接受相關(guān)職能部門的監(jiān)督檢查。
1、對超過500元以上的支出應(yīng)提供附件加以說明。外出學(xué)習考察參觀等應(yīng)提供領(lǐng)導(dǎo)批準的文件或通知作為報賬附件。招待費支出要附就餐通知單、菜單。交通費支出附用車通知單。
2、經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后應(yīng)于30日內(nèi)取得會計憑證,辦理報賬手續(xù)。無故拖延不報的不予報銷,由經(jīng)辦人自行負責。
第十章 財務(wù)監(jiān)督
第三十一條 學(xué)校財務(wù)管理實行“校長負責制”,校長對所有的財務(wù)活動承擔直接管理人員責任。
第三十二條 財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)規(guī)章制度,維護財經(jīng)紀律的保證。學(xué)校財務(wù)接受同級及上級財政、審計部門的監(jiān)督。如實提供會計資料和有關(guān)情況,建立健全各項財務(wù)管理制度,完善內(nèi)部監(jiān)督制約機制,嚴格遵守財政規(guī)章制度和財經(jīng)紀律。
第三十三條 財務(wù)人員有權(quán)按《會計法》及本辦法的相關(guān)規(guī)定行使財務(wù)監(jiān)督權(quán),對違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為及時提出意見,并向上級主管部門和其他有關(guān)部門反應(yīng)。
第十一章 會計檔案和會計交接
第三十四條 會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報表、年度預(yù)決算和重要的經(jīng)濟合同等會計資料。
第三十五條 學(xué)校財務(wù)部門按照會計檔案管理辦法的規(guī)定,進行定期歸集,審查,核定,整理立卷,編制目錄,裝訂成冊,確定專人妥善保管,以防止丟失損壞。
第三十六條 財務(wù)人員因工作調(diào)動或其他原因離職時,必須辦理交接手續(xù),未辦清交接手續(xù)不得調(diào)動或離職。財務(wù)人員交接應(yīng)由單位領(lǐng)導(dǎo)和主管部門派人監(jiān)交。
第三十七條 賬卡物經(jīng)核對無誤后由移交人員負責編制移交清冊,一式三份,分別由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字,交接雙方部門負責人存檔一份。更換財產(chǎn)管理人員一般不需要更換固定資產(chǎn)賬簿,由移交人在固定資產(chǎn)賬薄上加蓋個人印章,以分清責任,接管人可以繼續(xù)使用。
年終收入執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余收入數(shù)。
1.支出預(yù)算完成率=年終支出執(zhí)行數(shù)÷(年初支出預(yù)算數(shù)±年中支出預(yù)算調(diào)整數(shù))×100%
年終支出執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余支出數(shù)。
2.人員支出、公用支出占事業(yè)支出的比率,衡量中小學(xué)校事業(yè)支出結(jié)構(gòu)。計算公式為:
人員支出比率=人員支出÷事業(yè)支出×100%
公用支出比率=公用支出÷事業(yè)支出×100%
3.生均事業(yè)支出、生均公用支出,衡量中小學(xué)校按照實際在校生人數(shù)平均的事業(yè)支出、公用支出水平。計算公式為:
生均事業(yè)支出=事業(yè)支出÷實際在校生人數(shù)
生均公用支出=公用支出÷實際在校生人數(shù)
4.資產(chǎn)負債率,衡量中小學(xué)校利用債權(quán)人提供資金開展業(yè)務(wù)活動的能力,以及反映債權(quán)人提供資金的安全保障程度。計算公式為:
資產(chǎn)負債率=負債總額÷資產(chǎn)總額×100%
財務(wù)規(guī)章制度 6
一、現(xiàn)金管理制度
1、現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請單”,經(jīng)項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務(wù)支取。
2、凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定,以便提前準備。
3、勞務(wù)費發(fā)放時間定為每周五下午。各項目勞務(wù)費自發(fā)放之日起限三個月內(nèi)取走,超過三個月不取者視為自動放棄,數(shù)額歸公司所有。
4、各部門所收現(xiàn)金要嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,于當天下班之前交財務(wù)出納統(tǒng)一管理,不準挪用。
二、支票管理制度
1、支票必須符合以下要求方能收取
、俨荒芩簹В茡p或涂改。
、诤灠l(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫;簽發(fā)單位印簽完整清楚;支票右上部應(yīng)有交換行號;加密的支票應(yīng)提供密碼。
、壑庇行跒槭,對于已填好的支票,必須檢查大小寫金額是否相符,收款單位、日期、用途填寫是否正確。
2、使用支票需由經(jīng)手人填寫“支票借款申請單”,經(jīng)項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。支票領(lǐng)出后十天內(nèi)持發(fā)票到財務(wù)報銷,如不及時報銷,出納有權(quán)拒發(fā)新的支票。
3、100元以上的費用支出,原則上以支票結(jié)算為主,領(lǐng)用支票后應(yīng)妥善保管,不得丟失,如由于責任心不強丟失支票,損失由個人負責。
三、項目費用(帶項目號的)申請及報銷
1、凡項目費用需在項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批的“立項通知書”“項目預(yù)算表”送達財務(wù)后方可申請項目費用。
2、購買項目用品、支付項目費用需由部門指定人員根據(jù)項目預(yù)算計劃,填好現(xiàn)金或支票借款單,經(jīng)項目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字,報財務(wù)審核并由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。
3、項目費用的報銷:必須在原始發(fā)票背面注明項目號、由經(jīng)手人、項目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字,經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后,根據(jù)所支出款項的用途分類填寫,報財務(wù)審核并由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后予以報銷。
4、給外地協(xié)作單位辦理電匯、匯票等匯款的,應(yīng)先取得協(xié)作單位開據(jù)的正式發(fā)票,然后填寫“匯款通知”并付與協(xié)作單位簽訂的付款協(xié)議一并由項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、在發(fā)票背后及“匯款通知”上簽字,報財務(wù)審核并由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后出納于一個月內(nèi)辦理匯款。
5、支付項目勞務(wù)費,由相關(guān)督導(dǎo)填寫“勞務(wù)費發(fā)放表”經(jīng)項目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字,需要由銀行代發(fā)的于每月10日之前報財務(wù)由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后統(tǒng)一辦理、需要本人領(lǐng)取現(xiàn)金的于每周周三前報財務(wù)由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后于每周五下午1:00—5:00發(fā)放。
6、差旅費報銷由報銷人按公司差旅費報銷規(guī)定填寫“差旅費報銷單”,經(jīng)出納審核后報項目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字,由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后予以報銷。未能在規(guī)定時間內(nèi)報銷的,不預(yù)支付下一次差旅借款;如特殊原因?qū)е掳l(fā)生的費用超出差旅費報銷規(guī)定的,需寫明原因,由部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后予以報銷。
附件:差旅費報銷規(guī)定
1、公司員工出差一般選擇乘坐火車,如遇特殊情況,需填寫購買機票申請單,經(jīng)部門負責人,總經(jīng)理批準后,方可乘坐飛機。
2、差旅費借款,應(yīng)在立項通知書送達財務(wù)后方可支取,出差回來后五日內(nèi)報銷。
3、住宿標準及差旅補助標準:
單位:元
人員住宿標準食雜補助
正式員工20xx0
臨時人員20xx0
出差當日12:00前離京,補助按一天計算;12:00后離京,補助按半天計算。出差返京之日8:00前到京,無差旅補助;8:00----12:00到京,補助按半天計算;12:00后到京,補助按一天計算。
4、往返機場一律乘坐民航大巴。如果班機過早(過晚)或攜帶物品較多可申請公司派車接送。
5、賓館住宿費中一律不得包含餐費(包括早餐)。
6、返程車票或機票在22:00之前的,應(yīng)在12:00之前退房。返程車票或機票在22:00之后的應(yīng)在18:00前退房。
7、出差人員的住宿費超支自理,交通費、電話費實報實銷,差旅補助按實際出差天數(shù)計算。
8、兩人(同性)同時在同一地點出差,住宿費標準按一人報銷。
9、出差乘坐火車的可領(lǐng)取乘車補助(短途除外),按每小時8元計算。(乘車時間以鐵路列車時刻表為準。
四、加班交通費及誤餐費
如員工加班,員工乘由公交公司開出的空調(diào)大巴士、小公共、專線車、地鐵、公共汽車回家,公司可根據(jù)有效報銷憑證報銷交通費,加班至晚上9:00以后或因特殊原因由主管經(jīng)理批準后,可以乘出租車回家,公司可根據(jù)有效報銷憑證報銷交通費;加班至晚上7:30以后的'可由前臺預(yù)定10元/人標準以下盒飯,并登記項目號。
五、銷售費用申請及報銷
1、各研究、支持部門所需發(fā)生的費用(除與項目有關(guān)的費用),根據(jù)部門預(yù)算計劃由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單,經(jīng)部門經(jīng)理簽字、報財務(wù)審核并由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。
3、銷售費用的報銷,必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人、部門經(jīng)理簽字。經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后,根據(jù)所支出款項的用途分類填寫,報財務(wù)審核并由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后予以報銷。
六、管理費用申請及報銷
1、購置辦公用品及支付辦公費用,需有行政
部門指定人員根據(jù)購置、審批計劃,由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單,經(jīng)部門經(jīng)理簽字、報財務(wù)審核并由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。
2、辦公費用的報銷,必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人、部門經(jīng)理簽字,經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后,根據(jù)所支出款項的用途分類填寫,報財務(wù)審核并由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后予以報銷。
七、發(fā)票的開具及管理
1、項目負責人應(yīng)根據(jù)項目要求,按時從項目管理系統(tǒng)中打印出開具正式發(fā)票的申請單(地稅發(fā)票、形式發(fā)票),經(jīng)部門經(jīng)理簽字后,報財務(wù)開具正式發(fā)票。
2、為了確保公司開出的每一張發(fā)票都能迅速、安全地到達客戶手中,減少因發(fā)票丟失給公司帶來的損失,請項目負責人按以下規(guī)定執(zhí)行。
、侔l(fā)票的送達
正式發(fā)票同城:速遞或在方便的情況下親自送達
異地:郵政快遞
形式發(fā)票:根據(jù)實際情況選擇電子郵件、傳真、平信、掛號、航空及快遞等方式。
為避免發(fā)票遺失,請將發(fā)票用信封裝好或訂在一同寄出的合同上。
、诎l(fā)票的確認
在發(fā)票送出前要通知收件人送達時間,并要求收件人收到后及時反饋,作好確認工作。如使用同城速遞,請要求速遞員在送達郵件時,請收件人當場打開郵件,回電寄件人確認發(fā)票已經(jīng)收到(請在發(fā)出前與收件人打好招呼,并通知公司前臺,由前臺向速遞公司提出要求)。
、厶幜P措施
由于未按照規(guī)定送達發(fā)票,造成發(fā)票遺失,公司將根據(jù)造成的損失給予一定的經(jīng)濟處罰。
八、報銷時間及報銷憑證的規(guī)定
1、所有當月發(fā)生的費用應(yīng)于當月報銷,最遲不能超過10日,否則需由經(jīng)手人直接報部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后,財務(wù)予以報銷。
2、所有填制的報銷單據(jù),應(yīng)字跡清楚、不能涂改,否則財務(wù)不予受理。
3、所有由外部取得的報銷憑證,必須是稅務(wù)部門或財政局統(tǒng)一規(guī)定使用的正式單據(jù),(印稅務(wù)局章、財政局章并蓋有收款單位財務(wù)章)一切非正式單據(jù)不能作為報銷憑證;報銷憑證抬頭一定要寫上單位名稱。
4、凡購置金額在500元以上的項目費用、銷售費用及辦公費用需在發(fā)票背后注明收款方單位名稱、聯(lián)系人姓名及聯(lián)系電話。
財務(wù)規(guī)章制度 7
第一章總則
為了加強本單位的會計基礎(chǔ)工作,建立規(guī)范的會計工作秩序,提高會計工作水平,根據(jù)《小企業(yè)會計準則》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定,結(jié)合本單位類型和內(nèi)部管理的需要,制定本制度。
第二章會計人員的基本條件
1、配備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能,熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度,遵守職業(yè)道德。
2、應(yīng)當按照會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作,保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。
3、應(yīng)當熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況,運用掌握的會計信息和會計方法,為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟效益服務(wù)。
4、遵守本單位的商業(yè)秘密,不能私自向外界提供或者泄露單位的`會計信息。
5、應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定定期參加會計業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。
第三章會計核算要求
1、按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬簿,包括總賬、明細帳、費用賬、現(xiàn)金日記賬和銀行日記帳等。
2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的內(nèi)容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定,不得偽造、變造會計憑證和會計賬簿,不得設(shè)置帳外賬,不得報送虛假會計報表。
3、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料,應(yīng)建立檔案,妥善保管。會計檔案建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行。
4、按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定,定期結(jié)帳,定期編制財務(wù)。財務(wù)負責人對財務(wù)報告的合法性、真實性負法律責任。
第四章會計核算方法
1、低值易耗品按一次攤銷方法攤銷;
2、固定資產(chǎn)折舊方法是平均年限法;
3、成本核算方法是移動加權(quán)平均法;
第五章會計監(jiān)督
1、會計人員應(yīng)當對原始憑證進行審核監(jiān)督。
2、會計人員應(yīng)當對實物、款項進行監(jiān)督,督促建立并嚴格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度。
3、會計人員應(yīng)當對財務(wù)收支、審批程序進行監(jiān)督。
4、會計人員對違反單位內(nèi)部會計管理制度的經(jīng)濟活動,應(yīng)當制止和糾正。
5、會計人員應(yīng)當依照法律和國家有關(guān)規(guī)定接受財政、審計、稅務(wù)等機關(guān)的監(jiān)督,如實提供會計憑證、賬簿、會計報表和其他會計資料。
財務(wù)規(guī)章制度 8
1.公司財產(chǎn)的范圍
⑴ 公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;
、 凡公司購入或自制的機器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);
、 凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2.公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算
⑴ 公司管理部門使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由行政辦公室歸口管理;
、 公司生產(chǎn)部門使用機器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由生產(chǎn)辦公室歸口管理;
、 行政和生產(chǎn)辦公室應(yīng)指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺賬,登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況,負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。
3.財產(chǎn)的購置與調(diào)撥
、 行政和生產(chǎn)辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后方可采購;
⑵ 財產(chǎn)購回后,應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián),財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、總經(jīng)理簽字發(fā)票辦理報銷手續(xù)。
⑶ 各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時,應(yīng)填寫領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意;
、蓉敭a(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財務(wù)部備案。
4.財產(chǎn)的清查、盤點
、 公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作,年終必須進行一次全面的盤點清查; ⑵ 各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加;
、 財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的,均應(yīng)填報損益報告表,書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的`責任;
⑷ 凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn),有財產(chǎn)歸口管理部門書面寫明情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司總經(jīng)理決定處理意見;
、 凡尚未達到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)查明原因,如實上報;屬個人責任事故的應(yīng)由有關(guān)責任人員負責賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,應(yīng)上報總經(jīng)理,由公司總經(jīng)理決定處理意見。
財務(wù)規(guī)章制度 9
第一段:介紹財務(wù)培訓(xùn)班的背景和目的
財務(wù)培訓(xùn)班是為了提升財務(wù)知識和技能而開設(shè)的專業(yè)培訓(xùn)課程。參加財務(wù)培訓(xùn)班的主要目的是為了更好地了解財務(wù)管理的基本原理和技巧,提高自己在職場上的競爭力。我近期參加了一次財務(wù)培訓(xùn)班,下面我將總結(jié)一下這次培訓(xùn)的心得體會。
第二段:培訓(xùn)內(nèi)容的簡要介紹
這次財務(wù)培訓(xùn)班的內(nèi)容非常豐富全面,從財務(wù)基礎(chǔ)知識到財務(wù)報表的分析技巧,涵蓋了各個方面的財務(wù)管理知識。培訓(xùn)老師非常專業(yè),通過生動的案例分析和實用的工具分享,生動地講解了各個概念和方法。尤其是在財務(wù)報表分析和財務(wù)風險管理方面,老師專門制作了一些實際案例,讓我們能夠更好地理解和應(yīng)用這些知識。
第三段:對培訓(xùn)效果的評價
通過參加這次財務(wù)培訓(xùn)班,我對財務(wù)管理有了更深入的了解。我學(xué)會了如何讀懂財務(wù)報表,如何分析財務(wù)數(shù)據(jù),如何評估公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營績效。這些知識對于我日后的`工作將非常有幫助。同時,這次培訓(xùn)還提供了很多實用的工具和方法,如財務(wù)風險管理表、財務(wù)預(yù)測模型等,這些都是我在實踐中可以直接應(yīng)用的工具。
第四段:對培訓(xùn)的收獲和啟發(fā)
通過這次培訓(xùn),我深刻認識到財務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營中非常重要的一環(huán)。只有掌握好財務(wù)知識,才能做出正確的決策,保護企業(yè)的財務(wù)安全和利益。同時,財務(wù)管理也是個人職業(yè)發(fā)展的一項重要技能,通過對財務(wù)知識和技能的不斷學(xué)習和提升,可以更好地發(fā)展自己的職業(yè)生涯。我還意識到,學(xué)習財務(wù)知識需要不斷地實踐和應(yīng)用,只有將知識變成技能,才能在工作中發(fā)揮作用。
第五段:展望未來的學(xué)習和發(fā)展
這次財務(wù)培訓(xùn)班讓我明確了自己在財務(wù)管理方面的不足,并為我提供了改進和提升的方向。未來,我打算繼續(xù)學(xué)習和深化財務(wù)管理的知識,參加更多的培訓(xùn)和課程,同時運用在工作中提升自己的實際操作能力。我相信,通過不斷的學(xué)習和實踐,我會在財務(wù)管理方面取得更好的成績,并為公司的發(fā)展做出更大的貢獻。
以上就是我對這次財務(wù)培訓(xùn)班的心得體會總結(jié)。通過這次培訓(xùn),我不僅拓寬了視野,提高了自己的財務(wù)管理能力,還為未來的學(xué)習和發(fā)展打下了堅實的基礎(chǔ)。我相信,只要持續(xù)學(xué)習和實踐,我會成為一個出色的財務(wù)管理者。
財務(wù)規(guī)章制度 10
第一條為規(guī)范協(xié)會的財務(wù)行為,加強協(xié)會財務(wù)管理,保障協(xié)會健康發(fā)展,根據(jù)協(xié)會《章程》,特制定協(xié)會財務(wù)管理制度。
第二條本協(xié)會財務(wù)管理制度基本原則是:執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度以及本協(xié)會章程,遵循“來自會員,服務(wù)會員,勤儉節(jié)約,合理使用”的原則管理和使用資金。
第三條協(xié)會為非贏利性組織,協(xié)會經(jīng)費來源主要為:
1、會員交納的會費;
2、企業(yè)和個人的捐贈;
3、政府和有關(guān)單位的資助;
4、協(xié)會資金的銀行利息;
5、協(xié)會開展有償服務(wù)的收入等。
第四條協(xié)會經(jīng)費的使用范圍為:
1、協(xié)會的辦公物資和日常辦公費用;
2.協(xié)會主辦的各類活動費用;
3.各次會員大會、協(xié)會辦公會議的相關(guān)費用。
第五條財務(wù)支出在2000元以內(nèi)的由會長決定,超出2000元的由協(xié)會理事會決定。
第六條本協(xié)會的財務(wù)管理工作遵守國家的法律、法規(guī)和財務(wù)管理制度,切實履行財務(wù)職責,如實反映財務(wù)狀況,接受上級主管部門和財務(wù)審計部門的檢查、監(jiān)督。
第七條本協(xié)會要認真做好財務(wù)收支計劃,按需合理籌集資金,有效利用各種資產(chǎn)。嚴格遵守成本開支范圍,劃清各項費用界限。
第八條實行民主理財,財務(wù)公開,協(xié)會理事會議每年向會員代表大會報告財務(wù)收支狀況,如實反映協(xié)會收支情況。
第九條協(xié)會配備的.財務(wù)人員具備基本的業(yè)務(wù)素質(zhì),并保持穩(wěn)定性,在財務(wù)人員變動時,應(yīng)事先辦理好審計和財務(wù)交接手續(xù)。
第十條會計賬戶必須在本協(xié)會所在地營業(yè)所開戶,結(jié)算方式應(yīng)為轉(zhuǎn)帳和現(xiàn)金票據(jù)。
第十一條協(xié)會的現(xiàn)金支出憑證除需要有經(jīng)辦人簽字外,還必須有財務(wù)負責人(協(xié)會會長)簽字。嚴格控制開支,緊縮管理費支出。秘書長應(yīng)每月通報協(xié)會的各項經(jīng)費收支情況,并接受審議。
第十二條本協(xié)會建立嚴格的財務(wù)管理制度,保證會計資料合法、真實、準確、完整。會計人員調(diào)動工作或離職時,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
第十三條本協(xié)會的支出必須用于協(xié)會章程規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和事業(yè)的發(fā)展,不得在會員中分配。
第十四條本制度由會員大會討論通過后生效,修改亦同。
財務(wù)規(guī)章制度 11
一、嚴厲收費政策,嚴格收費手續(xù)
1、學(xué)校的收費嚴格的根據(jù)省教育廳、省發(fā)改委、省財政廳印發(fā)的《省義務(wù)教育階段學(xué)校推行的“一費制”收費方案》,嚴格執(zhí)行,公示收費。
2、根據(jù)上級財務(wù)規(guī)定,嚴格的執(zhí)行“收支兩條線”,學(xué)校的收費資金先繳財政專戶,轉(zhuǎn)回前方可使用。
二、嚴格掌握經(jīng)費開支
1、經(jīng)費的使用,須有申報手續(xù),購物須填寫申購單,由校長審批前方可購置,使用經(jīng)費在五千元以上須學(xué)校校委會討論打算,并制定實施方案方可實行。
2、學(xué)校所需的物品,統(tǒng)一由總務(wù)處購置,并做好登記,然后發(fā)放,并簽好領(lǐng)取手續(xù),非經(jīng)學(xué)校批準的,一切個人購置的物品學(xué)校不予報銷。
3、購物發(fā)票務(wù)必經(jīng)審查實屬工商稅務(wù)部門注冊的正規(guī)發(fā)票,報銷發(fā)票做到有四人以上簽字(校長、總務(wù)主任、會計、經(jīng)辦人)方可報銷。
4、任何人不準挪用學(xué)校公款,教師出差辦事使用資金一律自行墊付,回校結(jié)算。
5、學(xué)校的由出納員保管,法人章、收費票據(jù)、及財務(wù)檔案由會計保管。
三、堅決制止亂收費和私設(shè)“小金庫”。
四、學(xué)校代收代管的工程根據(jù)上級規(guī)定嚴格執(zhí)行,合理收費,定期結(jié)算,做到多退少補。
五、國家推行的學(xué)生“一補”政策,學(xué)校堅持公正、公正、公開的原則,根據(jù)上級的要求,嚴格按程序操作執(zhí)行,建立領(lǐng)導(dǎo)小組,健全實施方案,理解社會各界的'監(jiān)視。
六、學(xué)校每年度向全校教職工通報學(xué)校的收入和支出狀況。
七、學(xué)校的出納人員,根據(jù)財務(wù)和現(xiàn)金治理的有關(guān)規(guī)定,做好資金的收付工作,對違反財務(wù)制度的開支,有權(quán)拒付,依據(jù)原始憑證,準時記帳,每天盤點庫存現(xiàn)金,月月核對銀行存款,做到帳款相符,帳據(jù)相符,不出過失,庫存現(xiàn)金務(wù)必掌握在限額500元以內(nèi),不準公款私存。
八、會計人員對學(xué)校經(jīng)濟活動進展掌握和監(jiān)視,定期進展財務(wù)分析,照實向校長反映學(xué)校財務(wù)狀況,合理編制學(xué)校經(jīng)費預(yù)算及年終結(jié)算工作,做好財務(wù)報告和財務(wù)分析工作。
九、加強票據(jù)治理,收費票據(jù)使用務(wù)必進展登記,定期向財政部門報告,收費票據(jù)的領(lǐng)取使用結(jié)存狀況。
十、財會人員要持證上崗。
十一、加強學(xué)校資產(chǎn)治理,防止國有資產(chǎn)流失,不斷健全財務(wù)規(guī)章制度。
十二、學(xué)校校舍財產(chǎn)物品一律不準出租出借。
十三、加強會計檔案治理,會計憑證、會計帳簿和財務(wù)報表以及會計核算專業(yè)材料要整理立卷,裝訂成冊,編制會計檔案清冊,妥當保管。
財務(wù)規(guī)章制度 12
一、加強預(yù)算治理,堅持審批制度
1、學(xué)校年初要遵循“量入為出,統(tǒng)籌兼顧,保證重點,收支平衡”的原則做好預(yù)算。每月要編制月份規(guī)劃,報總校審批,方可實施。
2、學(xué)校依據(jù)總校安排報賬時間,準時報賬。報賬同時,報下月支出規(guī)劃,經(jīng)總校批準前方可實施。
3、固定資產(chǎn)購建和日常修理,單價在3000元以上或總造價在1萬元以上的支出,在年初預(yù)算時要負有專項說明,執(zhí)行前必需事前提出書面申請
二、 加強學(xué)校收費治理
1、嚴禁設(shè)立“小金庫”,不得將收入作為往來款項進展核算。
2、對不符合規(guī)定的票據(jù),學(xué)校財產(chǎn)機構(gòu)不得使用。
3、嚴禁違反規(guī)定,巧設(shè)工程向?qū)W生收取費用。如統(tǒng)一發(fā)動、購置練習冊,按人頭收取班級活動費,強制保險等。
4、不拘留、挪用各種收費,足額、準時上繳總校。
三、支出治理
1、學(xué)校的`財務(wù)收支實行“一支筆”審批制度。學(xué)校的一切重大開支和重要的經(jīng)濟事項的決策,應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論打算,并做好會議記錄備查。
2、財務(wù)機構(gòu)內(nèi)局部工做到帳、物分開,報賬員不兼任檔案治理、財務(wù)保管工作。
3、制止在支出過程中變通、變造現(xiàn)象,保持原始憑證的真實、合法、有效。
4、因總校取消了小學(xué)款待費,需要煙、飲料、水果等款待物品時,準時到總校聯(lián)系購置,總校不予購置或不批準購置,則任何人來校不特別款待。否則誰擅自購置誰付賬。
5、培訓(xùn)費報銷程序及標準:
。1)教育局文件——填培訓(xùn)卡——學(xué)區(qū)校長簽字——會計處核銷。
。2)縣內(nèi)培訓(xùn),車費10元,住宿費20元以下(有票據(jù));
市內(nèi)70元以下車費,30元以下住宿費(有票據(jù))。沒有統(tǒng)一伙食安排的,市內(nèi)每天補助5元,市外每天補助8元。
(3)培訓(xùn)回來準時到總校核銷培訓(xùn)費,過月單據(jù)不予核銷。
6、為保證學(xué)校正常運轉(zhuǎn),學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)積極向總校反映,申請小額備用金,以保證學(xué)校急需的臨時性支出需要。
四、財產(chǎn)治理
1、低值易耗品學(xué)校建立明細帳,由學(xué)校保管員準時記錄、存檔。
2、固定資產(chǎn)治理責任到人,發(fā)生人員變更時做好交接手續(xù),具體盤點。物品非正常損壞或喪失,責任人照價賠償。
3、學(xué)校物品一律不許外借,外借不能收回時,保管員、外借人平均折款賠償。
五、檔案治理
1、報賬員對文件、制度、報表、預(yù)算決算及重要合同,定期歸檔、審查、整理立卷。
2、檔案要有名目,并裝訂成冊,防止喪失或毀壞。
財務(wù)規(guī)章制度 13
為加強財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)工作,促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特制定本制度:
一、加強原始憑證管理,根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。如:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。
二、收款和付款記帳憑證由出納人員簽名或蓋章。
三、做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的.準確性。
四、編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項應(yīng)由財務(wù)負責人復(fù)核。
五、會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫存實物、貨幣資金、往來單位或個人等進行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
六、建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。
七、根據(jù)本公司實際需要,合理核實現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。
八、嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。公司主管對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。
九、加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準外泄,銀行帳戶印簽實行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
十、對應(yīng)收帳款,每月末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞帳。
十一、營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案,不得截留到帳外或作其他處理。
十二、公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出,按規(guī)定計入成本費用。
十三、加強對費用的總額控制,嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權(quán),財務(wù)人員應(yīng)認真審核有關(guān)支出憑證,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的,不予報銷,對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。
十四、企業(yè)對存放的各項產(chǎn)品必須進行定期或不定期的清查盤點。發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧、毀損、報廢等要及時進行處理,確保財產(chǎn)物資賬實相符和資金完整。
財務(wù)規(guī)章制度 14
財務(wù)部是公司一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu),負責公司日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作,其工作范圍和職責主要有:
1.負責公司財務(wù)管理工作。編制公司各項財務(wù)收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;清理催收應(yīng)收款項;辦理日,F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結(jié)算,保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù);做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系,依法納稅。
2.負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī),按照會計制度,進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細賬、分類賬、輔助賬,及時記賬、結(jié)賬、對賬,做到日清月結(jié),賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計檔案。
3.負責公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料,及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項,配合各部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及工程決算;完善各項成本輔助賬的設(shè)置,健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。
4.建立經(jīng)濟核算制度,利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料,定期進行經(jīng)濟活動分析,判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
5.配合公司內(nèi)部控制。根據(jù)上述工作范圍和職責,為加強財務(wù)管理,特制定本制度。 資金審批制度:
、 所有款項的'支付,須經(jīng)公司總經(jīng)理批準。如果總經(jīng)理不在公司,應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,確認是否批準款項的支付,事后請其在用款申請單上補簽意見;
⑵ 財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章,財務(wù)專用章由財務(wù)負責人保管,支票由出納負責保管。財務(wù)負責人或出納不在單位期間,印章應(yīng)指定專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進行登記;
、 財務(wù)部不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司;
、 開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司總經(jīng)理批準;
⑸用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證。
財務(wù)規(guī)章制度 15
5月25日利辛縣教育局組織鄉(xiāng)鎮(zhèn)校長、報帳員、會計到利辛縣學(xué)習了“中小學(xué)財務(wù)制度”,針對存在的問題提出了解決的,對全縣中小學(xué)校在財務(wù)管理方面有很大的提高。我現(xiàn)就學(xué)習談?wù)務(wù)J識:
首先,為什么要對現(xiàn)行的《中小學(xué)校財務(wù)制度》進行修訂,F(xiàn)行的《中小學(xué)校財務(wù)制度》是由財政部、原國家教育委員會聯(lián)合發(fā)布,并自1997年1月1日起施行的。實施15年來,對于規(guī)范中小學(xué)校財務(wù)行為、加強財務(wù)管理、提高資金使用效益、保障教育事業(yè)改革與發(fā)展發(fā)揮了重要作用。隨著公共財政體制的日趨完善,國家對教育投入的不斷增加,中小學(xué)校財務(wù)管理面臨新的`形勢和任務(wù)。為此,財政部、教育部根據(jù)新頒布的《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》要求,對中小學(xué)校財務(wù)制度進行了修訂。
其次,新的財務(wù)制度有什么特點。新制度按照“保持原有制度體系框架、適應(yīng)財政管理改革要求、突出中小學(xué)校行業(yè)特征、推進科學(xué)化精細化管理”的原則,
主要在以下五個方面進行了完善:
一是進一步完善預(yù)算管理,全面規(guī)范學(xué)校收支行為。中小學(xué)校應(yīng)將各項收支全面納入單位預(yù)算,統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理。
二是突出財政優(yōu)先保障地位,強化義務(wù)教育經(jīng)費管理。義務(wù)教育學(xué)校不得從事經(jīng)營性活動,不得對外投資,不得舉債,其辦學(xué)經(jīng)費由國家財政保障。
三是加強績效管理,細化財務(wù)監(jiān)督。中小學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部控
制制度、經(jīng)濟責任制度、財務(wù)信息披露制度,實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督相結(jié)合,日常監(jiān)督和專項監(jiān)督相結(jié)合。
四是明確校長負責制,突出校長在財務(wù)工作中的管理責任。中小學(xué)校的財務(wù)活動在校長領(lǐng)導(dǎo)下,由學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理。中小學(xué)校以校為單位進行會計核算,實行“集中記賬、分校核算”的,不改變學(xué)校財務(wù)管理權(quán)。
五是針對中小學(xué)校財務(wù)管理中的一些共性問題,如食堂管理、教學(xué)點預(yù)算編制、基建工程核算、經(jīng)營活動、資產(chǎn)管理等進行制度規(guī)范。
新制度是中小學(xué)校財務(wù)管理的基本準則和行為規(guī)范,是教育行業(yè)財務(wù)制度的重要組成部分。這一制度的出臺,是我國教育經(jīng)費管理的又一重大成果,為建立健全中小學(xué)校財務(wù)管理體系奠定了堅實基
俗話說的好“打鐵先需自身硬”,作為一所學(xué)校的校長只有不斷學(xué)習,提高自身素質(zhì)才能進一步做好學(xué)校的各項工作。當今的社會發(fā)展日新月異,整個社會對我們的要求也越來越高,這就要求學(xué)校各項工作要與時俱進,不斷改善方法和創(chuàng)新思路,履行各自,為祖國的教育事業(yè)盡到自己的責任。
財務(wù)規(guī)章制度 16
1、發(fā)揮核算中心的職能。
隨著醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的不斷深入,各級政府也加大了對衛(wèi)生系統(tǒng)資金的投入,為了規(guī)范對各級補助資金的管理,確保資金使用的安全、有效,萊西市衛(wèi)生局成立了衛(wèi)生會計核算中心,將所有基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)財務(wù)管理納入衛(wèi)生會計核算中心,不僅能夠及時、準確地發(fā)揮財務(wù)的核算職能,而且也發(fā)揮了很好的監(jiān)督職能。就近兩年的運行狀況來看,萊西市醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)的財務(wù)管理水平有了質(zhì)的飛躍,同時也為萊西市衛(wèi)生系統(tǒng)贏得了極高的社會聲譽。
2、建立全面的預(yù)算管理體系
。1)要參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況并排除預(yù)算差值,編制收入預(yù)算。
(2)各科室要求先結(jié)合自身實際需要編制支出預(yù)算,財務(wù)部門匯總上報至領(lǐng)導(dǎo)層,單位領(lǐng)導(dǎo)遵循量入為出、保障重點的原則保證重點項目的支出,比如人員費用、基本公用費用以及單位發(fā)展經(jīng)費等。
。3)每隔一段時間就要進行一次全面的檢查分析,比對實際額與預(yù)算額之間的差異情況,發(fā)現(xiàn)問題及時調(diào)整。
(4)進一步完善績效考核體系,將全面預(yù)算管理與醫(yī)療衛(wèi)生績效考核緊密結(jié)合起來,參照績效考核體系中的相關(guān)指標做出獎懲,落實預(yù)算管理。
。5)對全面預(yù)算編制方法做進一步的改進,提高其實用性與指導(dǎo)性。
3健全內(nèi)部審計制度
。1)重視內(nèi)部審計工作,只有領(lǐng)導(dǎo)層對內(nèi)部審計工作重視起來,協(xié)調(diào)好審計部門與其他部門的關(guān)系,才能保證內(nèi)部審計的順利開展。
。2)建立內(nèi)部審計機構(gòu),只有保證內(nèi)部審計機構(gòu)的獨立性與權(quán)威性,并進一步完善其管理制度,才能將內(nèi)部審計監(jiān)督與評價的職能充分發(fā)揮出來。各醫(yī)療衛(wèi)生單位在相關(guān)負責人的.領(lǐng)導(dǎo)下建立與其他部門平行的內(nèi)部審計機構(gòu),且保證內(nèi)部審計機構(gòu)的相關(guān)工作人員不得在其他部門兼職,而是直接對單位負責人負責、報告。
(3)進一步轉(zhuǎn)變審計思路與方法,內(nèi)部審計職能要由原來的查錯糾錯轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾矸⻊?wù),在轉(zhuǎn)變審計思路的同時還要轉(zhuǎn)變審計方法,變重事后審計為事前、事中和事后審計相結(jié)合,加強全程控制;變重微觀審計為宏觀、微觀審計相結(jié)合,綜合分析,加強全方位控制。
依照國家相關(guān)條例規(guī)定,醫(yī)藥衛(wèi)生體制的改革活動在不斷推進,與此同時醫(yī)療機構(gòu)間也加大了競爭力度。萊西市衛(wèi)生局針對財務(wù)管理工作進行了系統(tǒng)的分析與調(diào)查,對一些不完善的地方,引進會計集中核算以及其他科學(xué)嚴謹?shù)墓芾矸椒,在提升衛(wèi)生系統(tǒng)財務(wù)管理水平的同時,促進了衛(wèi)生事業(yè)的健康、快速發(fā)展。
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