銀行專用基金的管理與核算的散文

　　銀行系統(tǒng)自實行利潤留成娜來，經(jīng)濟效益不斷提高，各級行的利潤留成資金逐年增多，固定資產(chǎn)折舊基金也逐步下放或增多，基層行的自留比例盆這部分資金是各級銀行的自有資金，各級行處有按照規(guī)定的范圍、標(biāo)準(zhǔn)自主使用的權(quán)力。在當(dāng)前加強這部分專用基金的管理并做好監(jiān)督核算，充分發(fā)揮專用基金的作用漢寸于鞏固銀行自身的改革成果、調(diào)動銀行職工的積極性、促進金融事業(yè)的發(fā)展都具有十分重要的意義。

　　一、銀行專用資金的構(gòu)成、使用及其管理

　�。ㄒ唬┿y行專用基金的構(gòu)成

　�、僖詫崿F(xiàn)的經(jīng)營利潤提出的自留部分；

　�、诠潭ㄙY產(chǎn)折舊基金；

　�、郯匆�(guī)定提取的干部訓(xùn)練費；

　　④按規(guī)定提取的職工福利費；

　　⑤上級行撥給的'專用基金；

　�、奁渌麘�(yīng)用于業(yè)務(wù)發(fā)展或職工福利、獎勵的基金。

　�。ǘ�）銀行專用基金的使用

　　利潤初成資金、折舊基金除繳納能源交通基金（能源稅）外，以及職工福利費、干部訓(xùn)練費等項資金主要用于：

　�、艠I(yè)務(wù)發(fā)展基金：可用于辦公營業(yè)用房、職工宿舍的基建、翻建、峰繕，新建機構(gòu)的開辦費、業(yè)務(wù)用汽車、舉具的均置更新以及行長基金等項的開支；

　�、坡毠じ＠�基金：可用于職工生活困難補助、公勢醫(yī)療、家屬醫(yī)藥補助費、洗理費：獨生子女保健費、托兒所幼兒園補助費以及集體福利設(shè)施，如澡塘、理發(fā)、開辦職工食堂等項開支；

　�、仟剟钅〗穑嚎捎糜诼毠ぞC合獎金、勞動競賽獎勵、獎金稅以及自費調(diào)資等；

　　⑷上級撥入專用基金的支付；

　�、善渌�支出。

　�。ㄈ�）銀行專用基金的管理

　　對銀行專用基金的管理聲要納入全行的工作日程，建立健全制度。對各項專用基金的提留、分配都募經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)感責(zé)承專業(yè)科認(rèn)真逐項按照規(guī)定辦理與審查，實行嚴(yán)密的監(jiān)督。

　　在使用上，必須按著專用基金帥使用范圍、標(biāo)準(zhǔn)列支，較大項目的開支，必須經(jīng)主管行長批準(zhǔn)或經(jīng)職工代表大會討論通過后列支。并要定期向職工公布帳務(wù)，各級審計部門進行定期審計檢查。

　　二、銀行專用基金的核算

　�。ㄒ唬┿y行系統(tǒng)專用基金的核算

　　當(dāng)前銀行系統(tǒng)的專用基金的核算尚無統(tǒng)一完善的具體辦法，為了嚴(yán)密手續(xù)制度，應(yīng)改變現(xiàn)行的“基金即存款”的核算方法必須按照復(fù)式記賬原理，實行基金與基金存款相對應(yīng)，以資金來源等于資金運用公式為平衡的核算方法，不能因為銀行本身是經(jīng)營存貸款的企業(yè)，專用基金存款就不專戶管理，而將專用基金只作為一項資金來源參入整個資金平衡表進行反映，這樣就可能出現(xiàn)在資金的全部營運中專用基金失去資金保證，造成支付困難，因而導(dǎo)致流動資金占用專用基金的弊端，影響了專用基金作用的發(fā)揮，因此，必須改變現(xiàn)行的“基金即存款”的核算方法，實行專用基金存款。做到專戶管理專款專用。具體核算方法如下：

　�。保畬Ｓ媚菇鹋c專用基金存款的核算方法

　　銀行的利潤留成資金與折舊基金計提時（或預(yù)提時），除記付成本科目或其他有關(guān)科目，記收專用基金科目外，還要將專用基金形成專用基金存款。會計分錄為：

　　收：市（或省）轄往帳—－在營業(yè)機構(gòu)開立的存款帳戶。

　　付：銀行存款—－銀行專用基金存款帳戶。

　　２．上級撥入專用基金的核算：上級行撥入專用基金應(yīng)設(shè)專戶管理，專款專用。分錄為、

　　收：專用基金――上級撥款戶。

　　付：市（或�。┹爜韼�

　　收：市（或�。┹犕鶐ぁ�銀行存款戶。

　　付：銀行存款—銀行專用基金存款戶。

　　上項分錄第一步形成專用基金。第二步形成專用基金存款。

　�。常畬Ｓ没�金支付的核算

　　專用基金的使用與支付，可直接簽麥銀行專用基金存款帳戶支票，與專用基金有關(guān)帳戶分錄對轉(zhuǎn)即可。如以業(yè)務(wù)發(fā)展基金購置器具支付５００元，可簽發(fā)同額轉(zhuǎn)帳支票交售貨單位后，與專用基金有關(guān)帳戶分錄對轉(zhuǎn)即可。分錄為：

　　收：銀行存款一銀行存款專用基金存款帳戶。

　　付：專用基金一業(yè)務(wù)發(fā)展基金器具購置費戶。

　　如所購器具價值為２００元以上（單價）使用年限二年以上的，應(yīng)形成財產(chǎn)，因而分錄為：

　　收固定資產(chǎn)基金――按財務(wù)制李要求分類以不同的折舊比例立帳。

　　付：固定資產(chǎn)占款—－按器具名稱設(shè)立明細帳戶。

　　實行本辦法，也可視需要保留適量的現(xiàn)金庫存，從存款戶支取部分備用金。庫存的核算應(yīng)傅用現(xiàn)金科目，建立現(xiàn)金出納帳，加強復(fù)核工作。

　�。ǘ�）銀行專用基金帳的格式及帳戶設(shè)置

　�、贋榱诉m應(yīng)銀行專用基金管理與核算的要求，銀行現(xiàn)行的甲、乙、丙、丁四種帳頁已不適應(yīng)專用基金核算的要求，因此，設(shè)計“銀行專用基金分戶帳”（格式如后）。此種帳頁可以較為詳盡地記錄某項基金的提留、使用及結(jié)存的情況，是對本行自有資金實行有效地監(jiān)督管理，并憑以填制“專用基金報表”的依據(jù)。使用此種分戶帳，支出欄應(yīng)以專用基金使用的細目進行記載，逐月將收付發(fā)生額縱向加計月計、累計數(shù)字并試算平衡，以便憑以填制季或年度的“銀行專用基金報表”。

　�、阢y行專用基金的帳戶設(shè)置。銀行系統(tǒng)的專用基金應(yīng)以不同的資金來源分別建立帳戶。如：業(yè)務(wù)發(fā)展基金、福利基金、獎勵基金、折舊基金、撥入專項基金等，均應(yīng)分別立戶，各戶資金支付時，按細目設(shè)立專欄記載。如：福利基金戶支付時應(yīng)設(shè)洗理費、獨生子女保健費、托兒費、醫(yī)療費、職工生活困難補助費等欄目進行記載。

　　三、銀行專用基金報表

　　銀行專用基金報表是反映銀行專用基金來源、使用和結(jié)存情況的重要工具，其報表格式與欄目設(shè)計由總行統(tǒng)一現(xiàn)定，由基層行填報，逐級匯總報至總行，歷年以來，報表格式與內(nèi)容經(jīng)多次變動由于帳戶設(shè)置與報表要求不配套，也曾一度為編制報表帶來一定的困難。因此基層行（省、地、縣行）首先應(yīng)積極從改進專用基金帳薄格式與帳戶設(shè)置入手，建立或統(tǒng)一核算方法，使銀行系統(tǒng)的專用基金核算，適應(yīng)正確反映與嚴(yán)密監(jiān)督的要求。

　　總之，銀存專角基金的管理與核算是銀行自身制度建設(shè)的一個萬面，必須引起各級銀行領(lǐng)導(dǎo)的重視，以便管好用好銀行的專用基金，增強職工福利，調(diào)動職工積極性．加速銀行的改革步伐，進一步提高經(jīng)濟效益、為改革做出貢獻。

【銀行專用基金的管理與核算的散文】相關(guān)文章：

親情與責(zé)任的散文02-14

與心靈的對話散文11-05

我與季羨林的散文09-29

徐志摩與他的愛情散文09-26

焦躁與不安的心經(jīng)典散文10-11

劉禹錫與柳宗元散文的構(gòu)思立意06-09

讀杜牧的詩與字散文03-03

張愛玲與三毛的散文09-29

淺談林語堂與梁實秋的散文比較12-09

我與季羨林的散文隨筆10-11