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酒店財務(wù)流程管理制度（通用11篇）
在快速變化和不斷變革的今天，很多場合都離不了制度，制度泛指以規(guī)則或運作模式，規(guī)范個體行動的一種社會結(jié)構(gòu)。相信很多朋友都對擬定制度感到非�？鄲腊�，以下是小編收集整理的酒店財務(wù)流程管理制度，僅供參考，大家一起來看看吧。
酒店財務(wù)流程管理制度 1
一、廳面收銀工作程序
餐廳收銀工作是記錄餐飲營業(yè)收入的第一步,也是財務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)之一。它要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內(nèi)容及工作程序,并運用于工作中,真正地起到監(jiān)督、把關(guān)的職能作用,為下一步的財務(wù)核算奠定良好的基礎(chǔ)。其工作內(nèi)容主要包括:
(一)班前準(zhǔn)備工作
1、餐廳收銀員依照排班表的`班次于上崗前需簽到,由餐廳收銀領(lǐng)班監(jiān)督執(zhí)行,并編排報表。
2、收銀員與領(lǐng)班或主管一起清點周轉(zhuǎn)金,無誤后在登記簿上簽收,班次之間必須辦理周轉(zhuǎn)金交接手續(xù),并在餐廳收銀員周轉(zhuǎn)金交接登記簿上簽字。
3、領(lǐng)取該班次所需使用的帳單及收據(jù),檢查帳單及收據(jù)是否順號,如有缺號、短聯(lián)應(yīng)立即退回,下班時將未使用的帳單及收據(jù)辦理退回手續(xù),并在帳單領(lǐng)用登記簿上簽字,餐廳帳單由主管管理,并由主管監(jiān)督執(zhí)行。
4、檢查電腦系統(tǒng)的日期、時間是否正確,如有日期不對或時間不準(zhǔn)時,應(yīng)及時通知領(lǐng)班進行調(diào)整,并檢查色帶、紙帶是否足夠。
5、查閱餐廳收銀員交接記事本,了解上班遺留問題,以便及時處理。
(二)正常操作工作程序
1、當(dāng)服務(wù)員把點菜單交到收銀臺時,收銀員應(yīng)首先檢查點菜單上人數(shù)、臺號是否記錄齊全,如記錄不全則退回服務(wù)員。
2、當(dāng)點菜單人數(shù)、臺號記錄齊全后,開始正式輸入菜單,首先將客帳單號碼輸入電腦內(nèi),收銀機將自動編制該帳單號,待客人結(jié)帳時使用;然后將客人人數(shù)、臺號以及客人所點的食品、飲料內(nèi)容及數(shù)量依照電腦菜單鍵輸入。輸入完畢后即可等待客人結(jié)帳。
(三)結(jié)帳工作流程
1、餐廳結(jié)帳單一式二聯(lián):第一聯(lián)為財務(wù)聯(lián)、第二聯(lián)為客人聯(lián)。
2、客人要求結(jié)帳時,收銀員根據(jù)廳面人員報結(jié)的臺號打印出暫結(jié)單,廳面人員應(yīng)先將帳單核對后簽上姓名,然后憑帳單與客人結(jié)帳。如果廳面人員沒簽名,收銀員應(yīng)提醒其簽名。
3、客人結(jié)帳現(xiàn)付的,廳面人員應(yīng)將兩聯(lián)帳單拿回交收銀員總結(jié)后,將第二聯(lián)結(jié)帳單交回客人,第一聯(lián)結(jié)帳單則留存收銀員。
4、客人結(jié)帳是掛帳的,則由廳面人員將客人掛帳憑據(jù)交收銀員辦理掛帳手續(xù)后,兩聯(lián)帳單都交收銀員處理。
5、結(jié)帳時客人出示優(yōu)惠卡(或者廳面管理人員給予客人打折)要求打折時,廳面人員應(yīng)將優(yōu)惠卡(或者管理人員簽名)和兩聯(lián)帳單交收銀員按程序辦理打折,如果廳面人員只將一聯(lián)帳單交收銀員,收銀員可以不給予辦理。
6、作廢或修改帳單時應(yīng)由相關(guān)人員說明作廢或調(diào)整原因,并簽上姓名,在由廳面管理人員證實后,將修改單和作廢單(兩聯(lián))交收銀員送財務(wù)部審計審核。
7、由于種種原因,客人需要滯后結(jié)帳的,須先請廳面管理人員認可擔(dān)保,然后將其轉(zhuǎn)入財務(wù)部應(yīng)收帳款。
酒店財務(wù)流程管理制度 2
一、總則
目的：為規(guī)范酒店財務(wù)管理工作，加強財務(wù)監(jiān)督，提高資金使用效率，保障酒店資產(chǎn)安全，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，依據(jù)國家相關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)及酒店實際運營情況，制定本制度。
適用范圍：本制度適用于酒店所有部門及全體員工涉及的財務(wù)活動，包括但不限于資金收支、成本核算、資產(chǎn)管理、財務(wù)預(yù)算等。
基本原則
合法性原則：酒店財務(wù)活動必須嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。
真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映酒店財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化財務(wù)收支結(jié)構(gòu)，提高酒店經(jīng)濟效益。
內(nèi)部控制原則：建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各崗位職責(zé)，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。
二、財務(wù)崗位設(shè)置與職責(zé)
財務(wù)總監(jiān)
全面負責(zé)酒店財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度財務(wù)工作計劃，確保財務(wù)目標(biāo)的'實現(xiàn)。
組織編制酒店財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進行預(yù)算分析和調(diào)整。
審核酒店重大經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他重要經(jīng)濟文件，防范財務(wù)風(fēng)險。
協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護酒店良好的財務(wù)形象。
會計
負責(zé)酒店日常會計核算工作，填制和審核會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。
進行成本核算與分析，監(jiān)控成本費用支出，提出成本控制建議。
管理酒店往來賬款，定期進行對賬和清理，確保賬款清晰準(zhǔn)確。
負責(zé)稅務(wù)申報和繳納工作，辦理稅務(wù)登記、變更、注銷等相關(guān)手續(xù)。
出納
嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實相符。
保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票及有關(guān)印章，確保資金和票據(jù)安全。
協(xié)助會計做好各種賬務(wù)處理工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。
三、資金管理制度
現(xiàn)金管理
酒店現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)。
庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)酒店實際情況核定，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行。
現(xiàn)金支付范圍嚴(yán)格按照國家規(guī)定執(zhí)行，除發(fā)放工資、獎金、津貼、差旅費等可以使用現(xiàn)金支付外，其他支出應(yīng)盡量通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
出納人員應(yīng)每日清點現(xiàn)金，做到賬實相符。財務(wù)部門應(yīng)定期或不定期進行現(xiàn)金盤點，確�，F(xiàn)金安全。
銀行存款管理
酒店應(yīng)按照規(guī)定在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。
每月月末，出納人員應(yīng)及時與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額相符。如有未達賬項，應(yīng)查明原因并及時處理。
銀行預(yù)留印鑒應(yīng)分別由會計和出納保管，嚴(yán)禁一人保管全部印鑒。辦理銀行支付業(yè)務(wù)時，必須同時使用兩枚印鑒。
四、成本費用管理制度
成本核算
酒店成本核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，正確劃分本期成本與下期成本、成本支出與營業(yè)外支出的界限。
成本核算對象根據(jù)酒店經(jīng)營特點確定，主要包括客房成本、餐飲成本、商品銷售成本等。
定期對成本進行分析，找出成本變動原因，制定成本控制措施，降低成本費用。
費用報銷
費用報銷必須遵循 “真實、合法、合理” 的原則，報銷憑證應(yīng)內(nèi)容完整、手續(xù)齊全。
費用報銷流程：報銷人填寫報銷單，經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字，財務(wù)部門審核票據(jù)合規(guī)性，最后報總經(jīng)理審批后予以報銷。
差旅費、業(yè)務(wù)招待費等費用報銷標(biāo)準(zhǔn)按照酒店相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)報銷。
五、資產(chǎn)管理
固定資產(chǎn)管理
固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋、建筑物、機器設(shè)備、運輸工具等。
建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、購置時間、使用部門、存放地點等信息。定期進行固定資產(chǎn)盤點，做到賬實相符。
固定資產(chǎn)的購置、處置、報廢等必須履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處理。
存貨管理
存貨包括原材料、庫存商品、低值易耗品等。建立存貨收發(fā)存管理制度，規(guī)范存貨的采購、驗收、入庫、領(lǐng)用、出庫等環(huán)節(jié)。
定期對存貨進行盤點，發(fā)生盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。
合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或短缺，降低存貨成本。
六、財務(wù)預(yù)算管理
預(yù)算編制
酒店應(yīng)于每年第四季度開始編制下一年度財務(wù)預(yù)算，預(yù)算編制遵循 “上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總” 的原則。
預(yù)算內(nèi)容包括營業(yè)收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、利潤預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。各部門根據(jù)實際情況編制本部門預(yù)算，財務(wù)部門進行匯總和審核，形成酒店整體財務(wù)預(yù)算方案。
預(yù)算執(zhí)行與控制
財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行。財務(wù)部門負責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，定期分析預(yù)算執(zhí)行差異，及時向管理層報告。
對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差，應(yīng)及時查明原因，采取相應(yīng)的措施進行調(diào)整和糾正。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意調(diào)整預(yù)算。
預(yù)算考核
建立預(yù)算考核制度，將預(yù)算執(zhí)行情況與部門績效考核掛鉤。對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門和個人給予獎勵，對未完成預(yù)算目標(biāo)的部門和個人進行處罰。
七、財務(wù)監(jiān)督與審計
內(nèi)部監(jiān)督
財務(wù)部門應(yīng)定期對酒店財務(wù)收支、會計核算等情況進行內(nèi)部檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。
加強對重點環(huán)節(jié)和關(guān)鍵崗位的監(jiān)督，如資金收支、采購報銷、資產(chǎn)管理等，防范財務(wù)風(fēng)險。
內(nèi)部審計
酒店設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對酒店財務(wù)收支、經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性進行審計。
內(nèi)部審計結(jié)果應(yīng)及時向管理層報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。
八、附則
本制度由酒店財務(wù)部負責(zé)解釋和修訂。
本制度自發(fā)布之日起施行。原有相關(guān)財務(wù)管理制度與本制度不一致的，以本制度為準(zhǔn)。
酒店財務(wù)流程管理制度 3
一、總則
目的：為規(guī)范酒店財務(wù)管理工作，加強財務(wù)監(jiān)督，提高資金使用效率，防范財務(wù)風(fēng)險，保障酒店資產(chǎn)安全，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合酒店實際經(jīng)營情況，制定本制度。
適用范圍：本制度適用于酒店全體部門及員工，涵蓋酒店所有財務(wù)活動，包括資金收支、資產(chǎn)管理、成本控制、財務(wù)核算、預(yù)算管理等。
基本原則：酒店財務(wù)管理遵循合法性、準(zhǔn)確性、及時性、完整性原則，確保財務(wù)信息真實可靠，財務(wù)活動合規(guī)有序。
二、財務(wù)組織與職責(zé)
財務(wù)部職責(zé)
負責(zé)酒店日常財務(wù)核算工作，編制財務(wù)報表，如實反映酒店財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
制定并執(zhí)行酒店財務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期進行預(yù)算分析與調(diào)整。
管理酒店資金，做好資金收支計劃、調(diào)度和結(jié)算工作，保障資金安全與合理使用。
審核酒店各項費用支出，控制成本費用，提出成本控制建議與措施。
負責(zé)酒店資產(chǎn)管理，組織資產(chǎn)清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。
配合稅務(wù)部門完成納稅申報、稅款繳納等工作，合理進行稅務(wù)籌劃。
建立健全財務(wù)檔案管理制度，妥善保管財務(wù)憑證、賬簿、報表等資料。
財務(wù)人員職責(zé)
財務(wù)經(jīng)理：全面負責(zé)酒店財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和流程，組織財務(wù)人員開展工作，協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，為酒店經(jīng)營決策提供財務(wù)支持。
會計人員：負責(zé)賬務(wù)處理，填制和審核會計憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表；進行成本核算與分析，協(xié)助編制財務(wù)預(yù)算；辦理稅務(wù)相關(guān)事宜。
出納人員：負責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票及有關(guān)印章；及時與銀行對賬，確保賬實相符。
三、資金管理制度
（一）現(xiàn)金管理
酒店現(xiàn)金收支應(yīng)嚴(yán)格遵循 “收支兩條線” 原則，所有現(xiàn)金收入必須及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。
現(xiàn)金支付范圍僅限于小額零星支出，如差旅費、業(yè)務(wù)招待費、辦公用品采購等（單筆支出金額不超過XX元），超過規(guī)定限額的支出必須通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。
出納人員應(yīng)每日盤點庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并向財務(wù)經(jīng)理報告。
建立現(xiàn)金日記賬，詳細記錄每筆現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，不得涂改、挖補。
�。ǘ┿y行存款管理
酒店應(yīng)開設(shè)基本存款賬戶和一般存款賬戶，用于資金收付和結(jié)算。不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。
每月末，出納人員應(yīng)及時與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項進行跟蹤處理，確保銀行存款賬實相符。
銀行預(yù)留印鑒應(yīng)分開保管，財務(wù)專用章由會計人員保管，法定代表人印章由出納人員保管，嚴(yán)禁一人保管全部印鑒。
（三）資金審批流程
酒店各項資金支出必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序。支出申請由經(jīng)辦人填寫《資金支出審批單》，注明支出事由、金額、收款單位等信息，并附上相關(guān)單據(jù)（如發(fā)票、合同等）。
部門負責(zé)人對本部門的支出申請進行審核，確認支出的合理性和必要性后簽字批準(zhǔn)。
財務(wù)人員對支出申請進行復(fù)核，審核單據(jù)的真實性、合法性和完整性，以及是否符合預(yù)算規(guī)定。
最終由酒店總經(jīng)理或授權(quán)審批人進行審批，審批通過后方可辦理資金支付手續(xù)。
四、收入管理制度
酒店營業(yè)收入包括客房收入、餐飲收入、會議收入、商品銷售收入等。各營業(yè)部門應(yīng)嚴(yán)格按照酒店規(guī)定的'價格標(biāo)準(zhǔn)和收費方式進行收款，不得擅自降價或加價。
每日營業(yè)結(jié)束后，各營業(yè)部門應(yīng)及時編制營業(yè)收入日報表，連同收款憑證、發(fā)票存根等一并送交財務(wù)部審核。財務(wù)部核對無誤后，將營業(yè)收入及時存入銀行。
對于預(yù)收賬款、應(yīng)收賬款等債權(quán)，財務(wù)部應(yīng)建立臺賬進行管理，定期與客戶進行對賬，及時催收欠款，避免壞賬損失。
酒店應(yīng)嚴(yán)格按照稅法規(guī)定開具發(fā)票，不得虛開發(fā)票、代開發(fā)票。發(fā)票的領(lǐng)用、保管、使用和核銷應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
五、成本費用管理制度
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酒店應(yīng)建立成本核算體系，對客房成本、餐飲成本、能源成本等進行分類核算，準(zhǔn)確計算各項成本指標(biāo)。
制定成本定額和消耗標(biāo)準(zhǔn)，加強對原材料采購、領(lǐng)用、庫存的管理。采購部門應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的采購計劃進行采購，選擇質(zhì)優(yōu)價廉的供應(yīng)商，降低采購成本。
定期進行成本分析，找出成本控制的薄弱環(huán)節(jié)，制定改進措施，降低成本費用。
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酒店費用包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。費用支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。
費用報銷應(yīng)遵循 “誰支出、誰報銷” 的原則，報銷人應(yīng)提供合法、有效的原始憑證，如實填寫《費用報銷單》，注明費用發(fā)生的時間、地點、事由等信息。
費用報銷審批流程參照資金審批流程執(zhí)行，財務(wù)部對費用報銷單據(jù)進行嚴(yán)格審核，對不符合規(guī)定的報銷單據(jù)不予報銷。
六、資產(chǎn)管理
�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)管理
固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在XX元以上，且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋、建筑物、機器設(shè)備、運輸工具等。
固定資產(chǎn)的購置應(yīng)納入年度預(yù)算，由使用部門提出申請，經(jīng)部門負責(zé)人、財務(wù)部門、總經(jīng)理審批后，由采購部門統(tǒng)一采購。
建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、購置時間、使用部門、使用人等信息。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面盤點，確保賬實相符。
固定資產(chǎn)的報廢、處置應(yīng)履行審批手續(xù)，經(jīng)相關(guān)部門鑒定和審批后，方可進行處理。處置收入應(yīng)及時入賬，不得截留或挪用。
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低值易耗品是指單位價值較低、使用期限較短，不能作為固定資產(chǎn)核算的各種用具物品，如辦公用品、餐具、客房用品等。
低值易耗品的采購、領(lǐng)用、保管應(yīng)建立相應(yīng)的管理制度，實行定額管理。各部門應(yīng)根據(jù)實際需要領(lǐng)用低值易耗品，填寫《低值易耗品領(lǐng)用單》，經(jīng)部門負責(zé)人審批后領(lǐng)用。
定期對低值易耗品進行盤點，查明盤盈、盤虧原因，并按照規(guī)定進行處理。
七、財務(wù)預(yù)算管理制度
酒店應(yīng)實行全面預(yù)算管理，包括經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算和財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循 “上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總” 的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和可行性。
每年XX月份，財務(wù)部根據(jù)酒店戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)，制定下一年度預(yù)算編制方案，下發(fā)各部門。各部門根據(jù)自身實際情況，編制本部門預(yù)算草案，于XX月底前報送財務(wù)部。
財務(wù)部對各部門報送的預(yù)算草案進行審核、匯總，編制酒店年度預(yù)算草案，提交總經(jīng)理辦公會議審議。經(jīng)審議通過后，正式下達各部門執(zhí)行。
建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和考核。對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，應(yīng)查明原因，提出整改措施，并追究相關(guān)人員責(zé)任。
八、財務(wù)監(jiān)督與審計
財務(wù)部應(yīng)加強對酒店財務(wù)活動的日常監(jiān)督，定期檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。
酒店應(yīng)定期聘請外部審計機構(gòu)對財務(wù)收支、財務(wù)報表等進行審計，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。
建立內(nèi)部審計制度，對酒店內(nèi)部控制制度的有效性、財務(wù)收支的合法性、經(jīng)濟效益等進行審計評價，提出審計意見和建議。
九、附則
本制度由酒店財務(wù)部負責(zé)解釋和修訂。
本制度自發(fā)布之日起施行，原有相關(guān)財務(wù)管理制度與本制度不一致的，以本制度為準(zhǔn)。
酒店財務(wù)流程管理制度 4
一、總則
為加強酒店財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合酒店實際情況，制定本制度。本制度適用于酒店各部門及全體員工，旨在確保酒店資金安全、成本可控、財務(wù)核算準(zhǔn)確，保障酒店經(jīng)營活動有序開展。
二、財務(wù)崗位設(shè)置與職責(zé)
�。ㄒ唬┴攧�(wù)總監(jiān)
全面負責(zé)酒店財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度財務(wù)計劃，參與酒店重大經(jīng)營決策，為管理層提供財務(wù)分析和決策支持。
建立健全酒店財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，監(jiān)督制度執(zhí)行情況，防范財務(wù)風(fēng)險。
統(tǒng)籌酒店資金管理，合理安排資金使用，確保資金安全與高效運作，審核重大資金支出。
負責(zé)財務(wù)部門團隊建設(shè)和管理，組織財務(wù)人員培訓(xùn)與考核，提高財務(wù)團隊專業(yè)素質(zhì)。
（二）會計
嚴(yán)格按照國家會計準(zhǔn)則和酒店財務(wù)制度，進行賬務(wù)處理，包括填制記賬憑證、登記會計賬簿、編制財務(wù)報表等，確保會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。
負責(zé)酒店收入、成本、費用的核算與分析，定期編制成本費用報表，為成本控制提供依據(jù)。
進行固定資產(chǎn)核算與管理，定期對固定資產(chǎn)進行盤點，保證賬實相符。
做好稅務(wù)籌劃工作，按時申報納稅，依法繳納各項稅費，維護酒店良好的稅務(wù)信用。
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負責(zé)酒店現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照審批后的單據(jù)辦理資金收支，確保資金收付準(zhǔn)確無誤。
登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，定期與會計核對賬目，保證賬賬相符、賬款相符。
保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票及有關(guān)印章，確保資金和票據(jù)安全。
及時獲取銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項進行跟蹤處理。
三、資金管理制度
（一）現(xiàn)金管理
酒店庫存現(xiàn)金限額由財務(wù)部門根據(jù)實際情況核定，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。
現(xiàn)金收入必須當(dāng)日存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。特殊情況需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)。
現(xiàn)金支出需嚴(yán)格按照審批流程辦理，支付范圍僅限于規(guī)定的小額零星支出，如差旅費、辦公費等。支付時需取得合法有效的原始憑證，經(jīng)相關(guān)負責(zé)人簽字審批后，方可支付。
�。ǘ┿y行存款管理
酒店開設(shè)銀行賬戶需經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審批，嚴(yán)禁私設(shè)賬戶。定期對銀行賬戶進行清理，對長期不使用的賬戶及時注銷。
辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時，應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度，確保結(jié)算憑證真實、合法、有效。銀行轉(zhuǎn)賬支付需填寫轉(zhuǎn)賬申請單，經(jīng)相關(guān)負責(zé)人審批后辦理。
每月與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項及時查明原因，并在次月內(nèi)處理完畢。
�。ㄈ┵Y金審批流程
日常費用支出：單筆金額在XX元以下的，由部門負責(zé)人審批；XX元（含）至XX元的，由財務(wù)總監(jiān)審批；XX元（含）以上的，需經(jīng)總經(jīng)理審批。
重大資金支出（如固定資產(chǎn)購置、大額采購等）：需由相關(guān)部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核，提交總經(jīng)理辦公會議審議通過后，方可辦理資金支付手續(xù)。
四、成本費用管理制度
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制定成本預(yù)算，將成本指標(biāo)分解到各部門，明確成本控制責(zé)任。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，定期對成本預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和考核。
加強采購成本控制，建立供應(yīng)商管理制度，通過招標(biāo)、比價等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購成本。采購物資需嚴(yán)格按照審批后的采購計劃進行，嚴(yán)禁超計劃采購。
對客房、餐飲等部門的物料消耗進行定額管理，定期對物料消耗情況進行盤點和分析，及時發(fā)現(xiàn)并解決浪費問題。
（二）費用管理
費用報銷需提供合法有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)等，且憑證內(nèi)容應(yīng)與實際業(yè)務(wù)相符。報銷單據(jù)需由經(jīng)辦人、部門負責(zé)人簽字確認，按照資金審批流程辦理報銷手續(xù)。
嚴(yán)格控制差旅費、業(yè)務(wù)招待費等費用支出，制定費用標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)報銷。差旅費報銷需附出差審批單，詳細注明出差時間、地點、事由等；業(yè)務(wù)招待費報銷需注明招待對象、事由等信息。
定期對費用支出情況進行分析，查找費用超支原因，采取有效措施進行控制。
五、收入管理制度
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酒店營業(yè)收入包括客房收入、餐飲收入、會議收入、商品銷售收入等。收入確認應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，在提供服務(wù)或發(fā)出商品，同時收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)時，確認收入實現(xiàn)。
各營業(yè)部門應(yīng)及時、準(zhǔn)確地記錄營業(yè)收入，每日編制營業(yè)日報表，報送財務(wù)部門。財務(wù)部門應(yīng)定期與營業(yè)部門核對收入數(shù)據(jù)，確保賬實相符。
�。ǘ⿷�(yīng)收賬款管理
對于信用客戶，需進行信用評估，確定信用額度和信用期限。簽訂賒銷合同前，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門和總經(jīng)理審批。
財務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺賬，定期對應(yīng)收賬款進行清理和催收，及時與客戶溝通，了解客戶還款能力和還款意愿。對逾期未收回的賬款，應(yīng)采取相應(yīng)的催收措施，必要時通過法律途徑解決。
定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，計提壞賬準(zhǔn)備，確保應(yīng)收賬款賬面價值真實反映其可收回金額。
六、財務(wù)核算與報告制度
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采用借貸記賬法，按照國家統(tǒng)一的會計科目設(shè)置賬戶，進行會計核算。會計核算應(yīng)遵循一貫性原則，不得隨意變更會計政策和會計估計。
加強存貨核算管理，定期對存貨進行盤點，采用先進先出法或加權(quán)平均法等方法進行存貨計價，確保存貨成本核算準(zhǔn)確。
規(guī)范固定資產(chǎn)核算，按照規(guī)定的`折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，定期對固定資產(chǎn)進行減值測試，及時計提減值準(zhǔn)備。
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定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保報表數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，并按照規(guī)定的時間和要求報送相關(guān)部門和人員。
編寫財務(wù)分析報告，對酒店財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行分析，揭示存在的問題，提出改進建議，為管理層決策提供參考依據(jù)。
七、財務(wù)監(jiān)督與審計制度
財務(wù)部門應(yīng)定期對酒店財務(wù)收支、成本費用、資產(chǎn)負債等情況進行內(nèi)部檢查和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)并糾正財務(wù)工作中的問題。
接受外部審計機構(gòu)的審計監(jiān)督，積極配合審計工作，對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時整改。
建立健全內(nèi)部審計制度，定期對酒店內(nèi)部控制制度的有效性、財務(wù)收支的真實性和合法性進行審計，防范財務(wù)風(fēng)險。
八、附則
本制度由酒店財務(wù)部負責(zé)解釋和修訂。
本制度自發(fā)布之日起施行，原有相關(guān)財務(wù)管理制度與本制度不一致的，以本制度為準(zhǔn)。
酒店財務(wù)流程管理制度 5
一、總則
為加強酒店財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效率，防范財務(wù)風(fēng)險，保障酒店資產(chǎn)安全與經(jīng)營活動有序開展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合酒店實際情況，制定本制度。本制度適用于酒店各部門及全體員工，酒店一切財務(wù)收支活動均應(yīng)遵循本制度規(guī)定。
二、財務(wù)預(yù)算管理
預(yù)算編制
酒店實行全面預(yù)算管理，每年第四季度由財務(wù)部牽頭，組織各部門編制下一年度預(yù)算。預(yù)算內(nèi)容涵蓋經(jīng)營收入、成本費用、資本性支出、現(xiàn)金流量等方面。
各部門需根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、市場預(yù)測及業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，編制本部門詳細預(yù)算草案，經(jīng)部門負責(zé)人審核后提交財務(wù)部。
財務(wù)部對各部門預(yù)算草案進行匯總、審核、平衡，形成酒店整體預(yù)算方案，報總經(jīng)理辦公會審議通過后，提交董事會批準(zhǔn)執(zhí)行。
預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控
預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行，將預(yù)算指標(biāo)層層分解落實到具體崗位和責(zé)任人。
財務(wù)部負責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行日常監(jiān)控，定期（每月）編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，對比實際執(zhí)行與預(yù)算的差異，分析原因，并提出改進建議。
對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或因市場環(huán)境等不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行的情況，相關(guān)部門應(yīng)及時向財務(wù)部提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議、董事會批準(zhǔn)后，方可進行預(yù)算調(diào)整。
三、收入管理
收入確認原則
酒店營業(yè)收入包括客房收入、餐飲收入、會議收入、娛樂收入及其他收入等，應(yīng)在提供服務(wù)或商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移，且相關(guān)經(jīng)濟利益很可能流入酒店時，按照實際交易金額確認收入。
對于預(yù)收賬款，在實際提供服務(wù)或商品時，再確認收入。
收入收款管理
前臺收銀、餐飲收銀等崗位必須嚴(yán)格按照酒店規(guī)定的價格體系進行收費，嚴(yán)禁擅自調(diào)價、打折或免收費用。特殊情況需打折、優(yōu)惠的，必須經(jīng)授權(quán)人員審批。
所有收入款項必須當(dāng)日及時入賬，不得坐支現(xiàn)金。收銀人員應(yīng)在每日營業(yè)結(jié)束后，編制收銀日報表，連同現(xiàn)金、銀行卡簽購單等一并交財務(wù)部審核。
財務(wù)部應(yīng)定期與相關(guān)業(yè)務(wù)部門核對收入賬目，確保賬賬相符、賬實相符。對長期未結(jié)算的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時進行催收，建立應(yīng)收賬款催收臺賬，明確責(zé)任人和催收期限。
四、支出管理
費用審批流程
酒店費用支出實行分級授權(quán)審批制度。日常費用報銷，單筆金額在XX元以下的，由部門負責(zé)人審批；XX元至XX元的，由分管副總經(jīng)理審批；超過XX元的，由總經(jīng)理審批。
費用報銷必須提供合法、有效的原始憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、驗收單等，且內(nèi)容真實、完整、準(zhǔn)確。報銷人應(yīng)填寫費用報銷單，注明費用用途、金額等信息，經(jīng)相關(guān)審批人員簽字后，到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。
資金支付管理
資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的付款申請執(zhí)行。財務(wù)部應(yīng)審核付款申請的真實性、合法性及完整性，確保資金支付符合酒店規(guī)定和合同約定。
對于大額資金支付（單筆金額超過XX元），應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金支付方式，嚴(yán)禁現(xiàn)金支付。同時，財務(wù)部應(yīng)加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行對賬單，確保資金安全。
五、資產(chǎn)管理
固定資產(chǎn)管理
酒店固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在XX元以上，且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具、辦公設(shè)備等。
固定資產(chǎn)的購置、調(diào)撥、報廢等事項，必須經(jīng)相關(guān)部門提出申請，按照規(guī)定的審批流程辦理。財務(wù)部負責(zé)建立固定資產(chǎn)臺賬，定期進行盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定進行處理。
固定資產(chǎn)應(yīng)定期進行維護保養(yǎng)，由使用部門負責(zé)日常維護，工程部負責(zé)專業(yè)維修，以延長使用壽命，提高使用效率。
存貨管理
酒店存貨包括原材料、庫存商品、低值易耗品等。存貨的'采購應(yīng)根據(jù)實際需求，由使用部門提出申請，經(jīng)采購部門審核、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后進行采購。
存貨入庫時，倉庫管理人員應(yīng)嚴(yán)格驗收，核對數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等是否與采購訂單一致，驗收合格后辦理入庫手續(xù)，并登記存貨臺賬。
存貨的領(lǐng)用應(yīng)實行限額領(lǐng)用制度，由使用部門填寫領(lǐng)料單，經(jīng)部門負責(zé)人審批后，到倉庫領(lǐng)用。倉庫管理人員應(yīng)及時記錄存貨的領(lǐng)用情況，定期進行盤點，對存貨的短缺、損壞等情況應(yīng)查明原因，按照規(guī)定進行處理。
六、成本控制管理
成本核算
酒店應(yīng)建立健全成本核算制度，按照部門、項目等進行成本歸集和核算，準(zhǔn)確計算各項成本費用。
成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則等，確保成本核算的真實性、準(zhǔn)確性和及時性。
成本控制措施
各部門應(yīng)加強對成本費用的控制，制定具體的成本控制目標(biāo)和措施。例如，客房部應(yīng)控制能耗、布草損耗等成本；餐飲部應(yīng)控制食材采購成本、菜品毛利率等。
采購部門應(yīng)通過集中采購、招標(biāo)采購等方式，降低采購成本。同時，應(yīng)建立供應(yīng)商評估機制，選擇質(zhì)優(yōu)價廉的供應(yīng)商進行合作。
財務(wù)部應(yīng)定期對成本費用進行分析，找出成本控制的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進建議，為酒店管理層決策提供依據(jù)。
七、財務(wù)報告與分析
財務(wù)報告編制
財務(wù)部應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及相關(guān)附表等。
財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映酒店的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，不得虛報、瞞報或偽造財務(wù)數(shù)據(jù)。
財務(wù)分析
財務(wù)部應(yīng)定期（每月、季度、年度）對酒店財務(wù)狀況、經(jīng)營成果進行分析，通過對比分析、趨勢分析等方法，評估酒店的盈利能力、償債能力、營運能力等。
財務(wù)分析報告應(yīng)及時報送酒店管理層，為管理層決策提供參考依據(jù)。同時，應(yīng)向董事會匯報年度財務(wù)分析情況，接受董事會的監(jiān)督和指導(dǎo)。
八、內(nèi)部審計與監(jiān)督
內(nèi)部審計
酒店設(shè)立內(nèi)部審計部門或崗位，定期對財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。
內(nèi)部審計應(yīng)重點關(guān)注財務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況、資產(chǎn)安全情況等，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。
監(jiān)督機制
酒店全體員工有權(quán)對財務(wù)收支活動進行監(jiān)督，對違反財務(wù)制度的行為有權(quán)向財務(wù)部、內(nèi)部審計部門或上級領(lǐng)導(dǎo)舉報。
對違反本制度規(guī)定的部門和個人，將按照酒店相關(guān)規(guī)定進行處罰；情節(jié)嚴(yán)重的，將移交司法機關(guān)處理。
九、附則
本制度由酒店財務(wù)部負責(zé)解釋和修訂。
本制度自發(fā)布之日起施行，原有相關(guān)財務(wù)制度與本制度不一致的，以本制度為準(zhǔn)。
酒店財務(wù)流程管理制度 6
一、總則
（一）制定目的
為規(guī)范酒店財務(wù)管理工作，加強財務(wù)監(jiān)督，提高資金使用效率，降低經(jīng)營成本，保障酒店資產(chǎn)安全，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，依據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合酒店實際經(jīng)營情況，制定本制度。
（二）適用范圍
本制度適用于酒店全體部門及員工，涵蓋酒店所有財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、成本控制、財務(wù)核算等經(jīng)濟活動。
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合法性原則：酒店一切財務(wù)活動必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定。
準(zhǔn)確性原則：確保財務(wù)數(shù)據(jù)記錄、核算、報告準(zhǔn)確無誤，如實反映酒店財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
完整性原則：全面記錄酒店所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)，不得遺漏任何財務(wù)信息。
及時性原則：及時處理財務(wù)事務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為酒店經(jīng)營決策提供有效依據(jù)。
內(nèi)部控制原則：建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各崗位權(quán)責(zé)，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。
二、財務(wù)崗位設(shè)置與職責(zé)
�。ㄒ唬┴攧�(wù)總監(jiān)
全面負責(zé)酒店財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度財務(wù)工作計劃，參與酒店重大經(jīng)營決策。
組織制定和完善酒店財務(wù)管理制度，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。
統(tǒng)籌酒店資金管理，合理安排資金使用，保障酒店經(jīng)營活動資金需求，提高資金使用效率。
審核酒店財務(wù)報表和財務(wù)報告，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，并向酒店管理層和董事會匯報財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行、審計等相關(guān)部門的關(guān)系，維護酒店良好的財務(wù)形象。
（二）會計
負責(zé)酒店日常會計核算工作，根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，登記各類賬簿。
按照國家統(tǒng)一的會計制度和酒店財務(wù)制度規(guī)定，進行賬務(wù)處理，包括收入、成本、費用、資產(chǎn)、負債等核算。
定期編制財務(wù)報表，如資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，進行財務(wù)分析，為酒店經(jīng)營決策提供數(shù)據(jù)支持。
負責(zé)稅務(wù)申報和繳納工作，及時了解稅收政策變化，合理進行稅務(wù)籌劃，降低酒店稅負。
保管會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)檔案，確保財務(wù)資料安全完整。
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負責(zé)酒店現(xiàn)金收付、銀行存款存取業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。
登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實相符、賬賬相符。
保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票、財務(wù)印章等重要物品，確保資金和票據(jù)安全。
定期與會計核對現(xiàn)金和銀行存款賬目，及時編制資金日報表，向財務(wù)總監(jiān)匯報資金收支情況。
協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。
三、資金管理制度
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酒店庫存現(xiàn)金限額由財務(wù)部門根據(jù)實際情況核定，一般不超過 3 - 5 天的日常零星開支所需金額。超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。
現(xiàn)金收入必須當(dāng)日存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)。
現(xiàn)金支出必須嚴(yán)格按照審批程序進行，報銷人需填寫費用報銷單，經(jīng)部門負責(zé)人、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批簽字后，出納方可支付現(xiàn)金。
嚴(yán)禁白條抵庫、挪用現(xiàn)金、私設(shè)小金庫等行為。出納應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)長款或短款，應(yīng)及時查明原因，并按規(guī)定進行處理。
（二）銀行存款管理
酒店應(yīng)在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶等，用于辦理日常結(jié)算和資金收付業(yè)務(wù)。銀行賬戶的開立、變更、注銷必須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批同意。
嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度，按照規(guī)定辦理銀行轉(zhuǎn)賬、支票結(jié)算等業(yè)務(wù)。支票的領(lǐng)用、簽發(fā)、保管必須由專人負責(zé)，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票、遠期支票。
出納應(yīng)定期與銀行核對賬目，每月至少進行一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制，確保銀行存款賬實相符。如發(fā)現(xiàn)未達賬項，應(yīng)及時查明原因，并進行相應(yīng)處理。
�。ㄈ┵Y金審批流程
日常費用報銷：費用報銷人填寫費用報銷單，注明費用項目、金額、事由等，經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字，證明費用發(fā)生的真實性和合理性；然后提交財務(wù)部門審核，財務(wù)人員審核票據(jù)的合法性、完整性和金額的準(zhǔn)確性；最后報財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批，出納根據(jù)審批后的報銷單支付款項。
大額資金支出：對于金額超過XX元的資金支出，除按照日常費用報銷流程審批外，還需提交酒店管理層會議討論通過，并形成會議紀(jì)要作為審批依據(jù)。
預(yù)付款項：因業(yè)務(wù)需要支付預(yù)付款項的，申請人需填寫預(yù)付款申請單，注明收款單位、金額、用途、還款計劃等，經(jīng)部門負責(zé)人、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批同意后，出納方可支付款項。預(yù)付款項應(yīng)及時進行清理，在業(yè)務(wù)完成后規(guī)定時間內(nèi)辦理報銷或退款手續(xù)。
四、資產(chǎn)管理
�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)管理
定義與分類：固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具、辦公設(shè)備等。酒店應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和用途進行分類管理。
購置與驗收：固定資產(chǎn)的購置應(yīng)納入酒店年度預(yù)算，由使用部門提出申請，經(jīng)部門負責(zé)人審核后，報財務(wù)部門和總經(jīng)理審批。購置的固定資產(chǎn)到貨后，由使用部門、采購部門和財務(wù)部門共同進行驗收，填寫固定資產(chǎn)驗收單，確保資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。驗收合格后，財務(wù)部門及時進行賬務(wù)處理，登記固定資產(chǎn)臺賬。
使用與維護：固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)指定專人負責(zé)管理，建立固定資產(chǎn)卡片，明確資產(chǎn)使用人、存放地點等信息。定期對固定資產(chǎn)進行維護保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常使用。發(fā)生固定資產(chǎn)維修費用，應(yīng)按照費用報銷流程進行審批和報銷。
清查與處置：酒店應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。固定資產(chǎn)的處置（包括出售、報廢、捐贈等）必須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批同意，并按照相關(guān)規(guī)定進行賬務(wù)處理。
（二）低值易耗品管理
定義與范圍：低值易耗品是指單位價值較低、使用期限較短，不能作為固定資產(chǎn)核算的各種用具物品，如餐具、客房用品、辦公用品等。
采購與入庫：低值易耗品的采購由使用部門提出申請，經(jīng)部門負責(zé)人審核后，由采購部門統(tǒng)一采購。采購回來的低值易耗品應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，倉庫管理人員驗收合格后，填寫入庫單，財務(wù)部門根據(jù)入庫單進行賬務(wù)處理。
領(lǐng)用與攤銷：使用部門領(lǐng)用低值易耗品時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，經(jīng)部門負責(zé)人簽字后，到倉庫領(lǐng)取。低值易耗品的攤銷采用一次攤銷法或五五攤銷法，具體方法由酒店根據(jù)實際情況確定。財務(wù)部門根據(jù)領(lǐng)用單和攤銷方法進行賬務(wù)處理。
盤點與報廢：倉庫管理人員應(yīng)定期對低值易耗品進行盤點，確保賬實相符。對于損壞、報廢的低值易耗品，使用部門應(yīng)及時辦理報廢手續(xù)，經(jīng)部門負責(zé)人、財務(wù)部門審核同意后，進行報廢處理，并進行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。
五、成本費用管理制度
（一）成本核算
成本核算對象：酒店以各經(jīng)營部門（如客房部、餐飲部、娛樂部等）為成本核算對象，分別核算各部門的成本費用。
成本核算項目：客房成本主要包括客房用品、水電費、折舊費等；餐飲成本主要包括原材料、調(diào)料、餐具損耗、水電費等；娛樂成本主要包括設(shè)備折舊費、水電費、耗材費等。
成本核算方法：采用品種法或分步法進行成本核算，根據(jù)各部門的實際情況選擇合適的核算方法。每月末，財務(wù)部門對各部門的成本費用進行歸集、分配和核算，計算出各部門的'成本費用總額和單位成本。
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預(yù)算管理：酒店應(yīng)制定年度費用預(yù)算，將各項費用分解到各部門。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制費用支出，如有特殊情況需要超預(yù)算支出的，應(yīng)提前提出申請，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批同意后方可執(zhí)行。
費用報銷標(biāo)準(zhǔn)：制定明確的費用報銷標(biāo)準(zhǔn)，包括差旅費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費等。員工報銷費用時，必須按照報銷標(biāo)準(zhǔn)提供合法、有效的票據(jù)，否則不予報銷。
費用分析與考核：財務(wù)部門定期對費用支出情況進行分析，找出費用超支或節(jié)約的原因，提出改進措施。將費用控制情況納入部門和員工的績效考核體系，對費用控制較好的部門和個人給予獎勵，對超支的部門和個人進行處罰。
六、財務(wù)核算與報告制度
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會計政策：酒店采用統(tǒng)一的會計政策進行財務(wù)核算，包括會計科目設(shè)置、賬務(wù)處理方法、固定資產(chǎn)折舊方法、無形資產(chǎn)攤銷方法等。會計政策的變更需經(jīng)財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批同意，并按照相關(guān)規(guī)定進行披露。
賬務(wù)處理流程：財務(wù)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，登記各類賬簿。每月末，進行結(jié)賬、對賬工作，確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符。按照規(guī)定的會計期間進行財務(wù)核算，編制財務(wù)報表。
（二）財務(wù)報告
報表種類：酒店定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等財務(wù)報表，以及成本費用明細表、收入明細表等內(nèi)部管理報表。
編制要求：財務(wù)報表的編制應(yīng)遵循國家統(tǒng)一的會計制度和酒店財務(wù)制度規(guī)定，數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，內(nèi)容完整，格式規(guī)范。財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核簽字后，報總經(jīng)理審閱，并按照規(guī)定的時間和方式報送相關(guān)部門和人員。
財務(wù)分析：財務(wù)部門定期對財務(wù)報表進行分析，撰寫財務(wù)分析報告。分析報告應(yīng)包括酒店財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等方面的分析，對存在的問題提出改進建議，為酒店經(jīng)營決策提供參考依據(jù)。
七、內(nèi)部審計與監(jiān)督制度
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酒店設(shè)立內(nèi)部審計部門或崗位，負責(zé)對酒店財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等進行審計監(jiān)督。
內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，嚴(yán)格遵守審計職業(yè)道德和審計準(zhǔn)則。審計人員在執(zhí)行審計任務(wù)時，應(yīng)保持獨立性和客觀性，不受其他部門和個人的干涉。
內(nèi)部審計部門定期或不定期對酒店各部門進行審計，審計內(nèi)容包括財務(wù)收支的真實性、合法性，資產(chǎn)的安全性、完整性，內(nèi)部控制制度的有效性等。審計結(jié)束后，應(yīng)及時出具審計報告，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤檢查整改情況。
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酒店財務(wù)部門對各部門的財務(wù)收支活動進行日常監(jiān)督，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，監(jiān)督費用報銷、資金支付等業(yè)務(wù)是否符合財務(wù)制度規(guī)定。
建立健全財務(wù)公開制度，定期向員工公開酒店財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，接受員工的監(jiān)督。同時，接受外部審計機構(gòu)和稅務(wù)部門的監(jiān)督檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改。
八、附則
本制度由酒店財務(wù)部負責(zé)解釋和修訂。
本制度自發(fā)布之日起施行。原有與本制度相抵觸的規(guī)定同時廢止。
酒店財務(wù)流程管理制度 7
一、總則
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為加強酒店財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效率，保障酒店資產(chǎn)安全完整，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、及時，依據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合酒店實際經(jīng)營情況，制定本制度。
（二）適用范圍
本制度適用于酒店各部門及全體員工，涵蓋酒店所有財務(wù)活動，包括但不限于資金管理、成本控制、資產(chǎn)管理、財務(wù)預(yù)算、收入核算等。
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遵循合法性、真實性、完整性、效益性原則，嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)，如實反映酒店財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，合理配置資源，實現(xiàn)酒店經(jīng)濟效益最大化 。
二、財務(wù)組織與職責(zé)
（一）財務(wù)部門設(shè)置
酒店設(shè)立財務(wù)部，下設(shè)會計、出納、成本核算、收入稽核等崗位，各崗位分工明確，相互協(xié)作、相互監(jiān)督。
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財務(wù)經(jīng)理：全面負責(zé)酒店財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和工作計劃；組織編制財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行；審核重要財務(wù)收支，參與重大經(jīng)濟決策；協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等部門關(guān)系。
會計：負責(zé)日常賬務(wù)處理，編制會計憑證、登記賬簿、出具財務(wù)報表；進行成本核算與分析，監(jiān)控費用支出；管理往來賬款，定期對賬結(jié)算；辦理稅務(wù)申報與繳納。
出納：嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，保證賬實相符；保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票及相關(guān)印章 。
成本核算員：負責(zé)酒店成本核算工作，收集、整理成本資料，分析成本變動原因；監(jiān)控物資采購、領(lǐng)用、消耗情況，提出成本控制建議。
收入稽核員：審核酒店各項收入，確保收入入賬及時、準(zhǔn)確；核對前臺收銀報表、餐飲賬單等，防止收入流失；檢查優(yōu)惠、折扣政策執(zhí)行情況。
三、資金管理制度
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酒店現(xiàn)金收入須當(dāng)日存入銀行，不得坐支。特殊情況需坐支的，須提前報開戶銀行審批。
庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行核定，超出限額部分及時存入銀行。
現(xiàn)金支付范圍嚴(yán)格按照國家規(guī)定執(zhí)行，主要用于支付員工工資、差旅費、小額零星支出等。支付超過 1000 元的款項，原則上采用銀行轉(zhuǎn)賬方式 。
出納每日下班前盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金日報表，確保賬實相符。財務(wù)部定期或不定期進行現(xiàn)金突擊盤點 。
（二）銀行存款管理
酒店按規(guī)定在銀行開立賬戶，不得出租、出借賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。
每月月末，出納與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項及時查明原因并處理。
銀行預(yù)留印鑒分開保管，財務(wù)專用章由會計保管，法人章由出納保管，辦理銀行業(yè)務(wù)需同時使用兩枚印鑒 。
四、成本費用管理制度
（一）成本管理
成本核算對象：按酒店經(jīng)營業(yè)務(wù)劃分，主要包括客房成本、餐飲成本、商品銷售成本等。
成本核算方法：采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，正確劃分本期成本與下期成本、成本支出與營業(yè)外支出界限。
成本控制措施：建立物資采購審批制度，嚴(yán)格控制采購成本；加強庫存管理，定期盤點，減少庫存積壓；監(jiān)控物資領(lǐng)用消耗，實行限額領(lǐng)料制度。
（二）費用管理
費用報銷原則：費用報銷須遵循真實性、合法性、合理性原則，報銷憑證須內(nèi)容完整、手續(xù)齊全。
費用報銷流程：報銷人填寫報銷單，經(jīng)部門負責(zé)人審核、財務(wù)部審核票據(jù)合規(guī)性、總經(jīng)理審批后予以報銷。
費用報銷標(biāo)準(zhǔn)：明確差旅費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費等各項費用報銷標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)報銷。
五、收入管理制度
（一）收入確認原則
酒店收入按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認，在提供服務(wù)或商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移，且經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)時確認收入。
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客房收入：前臺每日編制客房收入日報表，詳細記錄房費收入、加床收入、洗衣收入等，經(jīng)收入稽核員審核后交財務(wù)部入賬。
餐飲收入：餐廳服務(wù)員開具點菜單，收銀臺根據(jù)點菜單結(jié)算收款，每日編制餐飲收入日報表，經(jīng)稽核后入賬。加強對餐飲折扣、免單的管理，須經(jīng)授權(quán)人員審批 。
其他收入：包括會議室租賃收入、商品銷售收入等，相關(guān)部門及時統(tǒng)計收入情況，報送財務(wù)部核算入賬。
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收入稽核員每日對酒店各項收入進行審核，核對收銀報表與原始單據(jù)，檢查價格執(zhí)行情況、優(yōu)惠折扣審批情況，確保收入準(zhǔn)確無誤，防止收入流失。
六、資產(chǎn)管理
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定義與分類：固定資產(chǎn)指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，分為房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具、電子設(shè)備等類別。
購置與審批：固定資產(chǎn)購置須提前提出申請，經(jīng)部門負責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后執(zhí)行。
日常管理：建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、購置時間、使用部門、存放地點等信息；定期進行盤點，每年至少全面盤點一次，確保賬實相符；發(fā)生資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、報廢等情況，須履行審批手續(xù) 。
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存貨范圍：包括原材料、庫存商品、低值易耗品等。
采購與驗收：物資采購須遵循 “貨比三家、質(zhì)優(yōu)價廉” 原則，嚴(yán)格執(zhí)行采購審批制度；驗收人員對采購物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進行驗收，合格后方可入庫。
領(lǐng)用與出庫：各部門領(lǐng)用物資須填寫領(lǐng)料單，經(jīng)部門負責(zé)人審批后到倉庫領(lǐng)�。粋}庫管理員根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)貨，并登記庫存臺賬。
盤點與清查：每月對存貨進行盤點，發(fā)生盤盈、盤虧、毀損等情況，查明原因，按規(guī)定程序處理 。
七、財務(wù)預(yù)算管理
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酒店每年第四季度開始編制下一年度財務(wù)預(yù)算，遵循 “上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總” 原則。
預(yù)算內(nèi)容包括營業(yè)收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、利潤預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。各部門根據(jù)經(jīng)營計劃編制本部門預(yù)算，財務(wù)部匯總審核后形成酒店整體預(yù)算方案，報總經(jīng)理辦公會審議批準(zhǔn) 。
�。ǘ╊A(yù)算執(zhí)行與控制
預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達，各部門須嚴(yán)格執(zhí)行。財務(wù)部負責(zé)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控，定期分析預(yù)算執(zhí)行差異，形成分析報告報送管理層。
預(yù)算執(zhí)行過程中，因特殊情況需調(diào)整預(yù)算的，須提出書面申請，經(jīng)財務(wù)部審核、總經(jīng)理審批后執(zhí)行 。
�。ㄈ╊A(yù)算考核
建立預(yù)算考核制度，將預(yù)算執(zhí)行情況與部門績效考核掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行良好的.部門和個人給予獎勵，對未完成預(yù)算目標(biāo)的部門和個人進行處罰 。
八、財務(wù)監(jiān)督與審計
�。ㄒ唬﹥�(nèi)部監(jiān)督
財務(wù)部定期對酒店財務(wù)收支、會計核算等情況進行檢查，加強對重點環(huán)節(jié)和關(guān)鍵崗位監(jiān)督，如資金收支、采購報銷、資產(chǎn)管理等，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題 。
�。ǘ﹥�(nèi)部審計
酒店設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或委托外部審計機構(gòu)，定期對財務(wù)收支、經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性進行審計，審計結(jié)果報送管理層，對發(fā)現(xiàn)問題提出整改建議并跟蹤落實 。
九、附則
本制度由酒店財務(wù)部負責(zé)解釋和修訂。
本制度自發(fā)布之日起施行，原有相關(guān)財務(wù)管理制度與本制度不一致的，以本制度為準(zhǔn)。
酒店財務(wù)流程管理制度 8
一、總則
目的：規(guī)范酒店財務(wù)行為，加強財務(wù)管理與監(jiān)督，優(yōu)化資源配置，保障資產(chǎn)安全，提升經(jīng)營效益，依據(jù)《會計法》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等法規(guī)，結(jié)合酒店實際制定本制度。
適用范圍：適用于酒店各部門及全體員工，涵蓋所有財務(wù)活動，包括資金管理、成本控制、收入核算、資產(chǎn)管理等。
基本原則：遵循合法性、準(zhǔn)確性、及時性原則，確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實可靠，財務(wù)活動合規(guī)有序。
二、財務(wù)組織與職責(zé)
（一）財務(wù)部職責(zé)
負責(zé)日常會計核算，編制財務(wù)報表，如實反映酒店財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
制定、執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期分析并提出調(diào)整建議。
管理資金收支，保障資金安全，提高資金使用效率。
審核各項費用支出，嚴(yán)格控制成本，提出成本優(yōu)化方案。
管理酒店資產(chǎn)，組織定期盤點，確保賬實相符。
處理稅務(wù)事務(wù)，合理進行稅務(wù)籌劃，按時完成納稅申報與稅款繳納。
建立健全財務(wù)檔案管理制度，妥善保管財務(wù)資料。
（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)
財務(wù)經(jīng)理：全面負責(zé)財務(wù)部工作，制定財務(wù)制度與流程，協(xié)調(diào)部門間關(guān)系，為經(jīng)營決策提供財務(wù)支持。
會計人員：進行賬務(wù)處理，編制財務(wù)報表，核算成本費用，協(xié)助預(yù)算編制，處理稅務(wù)事宜。
出納人員：負責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算，登記日記賬，保管現(xiàn)金、票據(jù)及印章，定期與銀行對賬。
三、資金管理制度
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嚴(yán)格執(zhí)行 “收支兩條線”，現(xiàn)金收入當(dāng)日存入銀行，不得坐支。
現(xiàn)金支付范圍限于小額零星支出（單筆不超過 1000 元），超限額支出須通過銀行轉(zhuǎn)賬。
出納每日盤點現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，賬實不符及時查明原因并上報。
建立現(xiàn)金日記賬，如實記錄每筆收支，嚴(yán)禁涂改、偽造。
（二）銀行存款管理
開設(shè)基本戶與一般戶用于資金結(jié)算，嚴(yán)禁出租、出借賬戶，不得簽發(fā)空頭支票。
每月末與銀行對賬，編制余額調(diào)節(jié)表，及時處理未達賬項。
銀行預(yù)留印鑒分人保管（財務(wù)章由會計保管，法人章由出納保管）。
�。ㄈ┵Y金審批流程
支出申請：經(jīng)辦人填寫《資金支出審批單》，附相關(guān)票據(jù)，注明用途、金額等信息。
部門審核：部門負責(zé)人審核支出合理性，簽字確認。
財務(wù)復(fù)核：財務(wù)人員審核票據(jù)真實性、合法性及是否符合預(yù)算。
總經(jīng)理審批：總經(jīng)理或授權(quán)人最終審批，審批通過后方可支付。
四、收入管理制度
收入范圍：包括客房收入、餐飲收入、會議收入、商品銷售收入等。
價格管理：各營業(yè)部門嚴(yán)格執(zhí)行定價標(biāo)準(zhǔn)，如需調(diào)價須經(jīng)財務(wù)部、總經(jīng)理審批。
收款管理：每日營業(yè)結(jié)束，各部門編制收入日報表，連同收款憑證送交財務(wù)部，核對無誤后及時入賬。
應(yīng)收賬款管理：建立臺賬，定期與客戶對賬，及時催收欠款，控制壞賬風(fēng)險。
發(fā)票管理：按稅法規(guī)定開具發(fā)票，專人負責(zé)發(fā)票領(lǐng)用、保管、核銷，嚴(yán)禁虛開、代開。
五、成本費用管理制度
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采購管理：制定采購計劃，貨比三家，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，大宗采購須招標(biāo)或比價。
庫存管理：建立庫存臺賬，定期盤點，控制庫存水平，避免積壓浪費。
成本核算：分類核算客房成本、餐飲成本、能源成本等，定期分析成本波動原因，提出改進措施。
�。ǘ┵M用管理
預(yù)算控制：費用支出嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，超預(yù)算支出須提前申請追加。
報銷流程：報銷人填寫《費用報銷單》，附合法票據(jù)，經(jīng)部門負責(zé)人、財務(wù)審核、總經(jīng)理審批后報銷。
費用標(biāo)準(zhǔn)：制定差旅費、業(yè)務(wù)招待費等費用標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)報銷。
六、資產(chǎn)管理
�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)管理
定義標(biāo)準(zhǔn)：使用期限 1 年以上，單位價值 2000 元以上的資產(chǎn)納入固定資產(chǎn)管理。
購置審批：購置需納入預(yù)算，經(jīng)部門申請、財務(wù)審核、總經(jīng)理審批后采購。
臺賬管理：建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄資產(chǎn)信息，定期盤點（每年至少 1 次），確保賬實相符。
處置管理：報廢、處置須經(jīng)鑒定和審批，收入及時入賬。
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定義標(biāo)準(zhǔn)：單位價值較低、使用期限短的物品（如辦公用品、餐具等）。
采購領(lǐng)用：按需采購，部門領(lǐng)用填寫《領(lǐng)用單》，經(jīng)審批后領(lǐng)取。
盤點清查：定期盤點，查明盤盈盤虧原因并處理。
七、財務(wù)預(yù)算管理制度
預(yù)算編制：每年 10 月啟動下年度預(yù)算編制，各部門提交預(yù)算草案，財務(wù)部匯總審核后報總經(jīng)理辦公會審議。
預(yù)算執(zhí)行：各部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，財務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行情況，定期分析偏差原因并通報。
預(yù)算調(diào)整：因特殊情況需調(diào)整預(yù)算，須提交申請，經(jīng)審批后執(zhí)行。
八、財務(wù)監(jiān)督與審計
內(nèi)部監(jiān)督：財務(wù)部定期檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。
外部審計：每年聘請會計師事務(wù)所進行財務(wù)審計，確保財務(wù)信息真實合法。
內(nèi)部審計：定期開展內(nèi)部審計，檢查內(nèi)部控制有效性，提出改進建議。
九、附則
本制度由財務(wù)部負責(zé)解釋和修訂。
本制度自發(fā)布之日起施行，原有相關(guān)規(guī)定與本制度沖突的'，以本制度為準(zhǔn)。
酒店財務(wù)流程管理制度 9
一、總則
為加強酒店財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高經(jīng)濟效益，防范財務(wù)風(fēng)險，依據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合酒店實際經(jīng)營情況，制定本制度。本制度適用于酒店各部門及全體員工，涵蓋資金管理、收支管理、成本控制、資產(chǎn)管理等財務(wù)活動全過程，旨在建立科學(xué)、規(guī)范、高效的財務(wù)管理體系，保障酒店財務(wù)工作有序開展。
二、財務(wù)組織與職責(zé)
�。ㄒ唬┴攧�(wù)部門設(shè)置
酒店設(shè)立獨立的財務(wù)部門，下設(shè)會計、出納、成本核算、收銀稽核等崗位，各崗位人員需具備相應(yīng)的專業(yè)資質(zhì)和工作能力，確保財務(wù)工作分工明確、相互協(xié)作、相互監(jiān)督 。
�。ǘ⿳徫宦氊�(zé)
財務(wù)經(jīng)理：全面負責(zé)酒店財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和財務(wù)管理制度；組織編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)報告，進行財務(wù)分析，為酒店經(jīng)營決策提供依據(jù)；協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等部門的關(guān)系，維護酒店良好的財務(wù)信用；監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行情況，防范財務(wù)風(fēng)險。
會計：負責(zé)酒店日常賬務(wù)處理，填制記賬憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表；進行收入、成本、費用的核算與分析，確保會計核算準(zhǔn)確、及時；做好稅務(wù)申報和納稅工作，合理進行稅務(wù)籌劃；管理會計檔案，保證會計資料的完整和安全。
出納：辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)；保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票及有關(guān)印章，確保資金和票據(jù)安全；及時與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，處理未達賬項。
成本核算員：負責(zé)酒店成本核算工作，制定成本控制標(biāo)準(zhǔn)和定額；審核采購申請和報銷單據(jù)，控制成本支出；定期對成本進行分析，提出成本控制建議；參與存貨盤點，確保賬實相符。
收銀稽核員：監(jiān)督酒店各營業(yè)點收銀工作，審核收銀日報表和賬單，確保收入準(zhǔn)確無誤；檢查收銀操作是否符合規(guī)定，防范收銀舞弊行為；定期對收銀系統(tǒng)進行核對和清理，保證系統(tǒng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。
三、資金管理制度
�。ㄒ唬┈F(xiàn)金管理
酒店實行現(xiàn)金限額管理，庫存現(xiàn)金限額由財務(wù)部門根據(jù)實際情況核定，一般不超過 3 - 5 天的日常零星開支所需金額 。超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。
現(xiàn)金收入必須當(dāng)日存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。特殊情況需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，并在核定的坐支范圍和限額內(nèi)進行。
現(xiàn)金支出需嚴(yán)格按照審批流程辦理，支付范圍僅限于規(guī)定的小額零星支出，如差旅費、辦公費、業(yè)務(wù)招待費等。支付時必須取得合法有效的原始憑證，經(jīng)經(jīng)辦人、部門負責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理（根據(jù)金額大�。┖炞謱徟�，方可支付。
�。ǘ┿y行存款管理
酒店開設(shè)、變更或注銷銀行賬戶，需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)。嚴(yán)禁私自開設(shè)銀行賬戶或公款私存。
辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時，應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度，確保結(jié)算憑證真實、合法、有效。銀行轉(zhuǎn)賬支付需填寫轉(zhuǎn)賬申請單，注明收款單位、金額、用途等信息，經(jīng)相關(guān)負責(zé)人審批后辦理。
每月月末，出納應(yīng)及時與銀行進行對賬，獲取銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項進行逐筆核對和處理，確保銀行存款賬實相符。
（三）資金審批流程
日常費用報銷：
單筆金額在 500 元以下的費用報銷，由部門負責(zé)人審批。
單筆金額在 500 元（含）至 2000 元的費用報銷，需經(jīng)部門負責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理審批。
單筆金額在 2000 元（含）以上的費用報銷，需經(jīng)部門負責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審批。
采購付款：
小額零星采購（單筆金額在 1000 元以下），由使用部門提出申請，部門負責(zé)人審批后，財務(wù)部門辦理付款手續(xù)。
一般采購（單筆金額在 1000 元（含）至 5000 元），需由采購部門提交采購申請，經(jīng)使用部門、財務(wù)部門審核，財務(wù)經(jīng)理審批后付款。
大額采購（單筆金額在 5000 元（含）以上），采購申請需經(jīng)采購部門、使用部門、財務(wù)部門審核，提交總經(jīng)理辦公會議審議通過后，方可辦理付款手續(xù)。
四、收入管理制度
�。ㄒ唬┦杖氪_認原則
酒店營業(yè)收入包括客房收入、餐飲收入、會議收入、商品銷售收入等。收入確認應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，即在提供服務(wù)或發(fā)出商品，同時收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)時，確認收入實現(xiàn)。
�。ǘ┦浙y管理
各營業(yè)點收銀員應(yīng)嚴(yán)格按照操作規(guī)程進行收銀工作，準(zhǔn)確記錄每一筆收入，開具合法有效的收款憑證。
每日營業(yè)結(jié)束后，收銀員應(yīng)及時清點現(xiàn)金、核對賬單，編制收銀日報表，將現(xiàn)金、票據(jù)和報表一并交至財務(wù)部門。財務(wù)部門應(yīng)及時進行審核和賬務(wù)處理。
加強對收銀系統(tǒng)的管理，設(shè)置操作權(quán)限，定期對系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行備份，防止數(shù)據(jù)丟失或篡改。嚴(yán)禁擅自修改收銀系統(tǒng)數(shù)據(jù)，如遇特殊情況需修改，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并做好記錄。
（三）應(yīng)收賬款管理
對于信用客戶，需進行信用評估，確定信用額度和信用期限。簽訂賒銷合同前，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門審核，報總經(jīng)理批準(zhǔn)。
財務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細記錄客戶名稱、欠款金額、欠款時間、還款情況等信息。定期對應(yīng)收賬款進行清理和催收，及時與客戶溝通，了解客戶還款能力和還款意愿。
對逾期未收回的賬款，應(yīng)采取相應(yīng)的催收措施，如電話催收、發(fā)函催收、上門催收等。對長期拖欠賬款且無還款能力的客戶，應(yīng)及時上報，經(jīng)批準(zhǔn)后進行壞賬處理，同時追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。
五、成本費用管理制度
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采購成本控制：建立供應(yīng)商管理制度，通過招標(biāo)、比價等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購成本。采購部門應(yīng)嚴(yán)格按照采購計劃進行采購，嚴(yán)禁超計劃采購。采購物資到貨后，需經(jīng)驗收部門驗收合格，方可辦理入庫手續(xù)。
餐飲成本控制：制定菜品標(biāo)準(zhǔn)成本卡，對食材的用量、價格進行嚴(yán)格控制。加強對廚房食材領(lǐng)用和消耗的管理，定期進行盤點，分析食材消耗差異，及時采取措施進行調(diào)整。
客房成本控制：對客房用品實行定額管理，明確各房型的用品配備標(biāo)準(zhǔn)。加強對客房設(shè)備設(shè)施的維護保養(yǎng)，降低維修成本。
（二）費用管理
費用報銷需提供合法有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)等，且憑證內(nèi)容應(yīng)與實際業(yè)務(wù)相符。報銷單據(jù)需由經(jīng)辦人、部門負責(zé)人簽字確認，按照資金審批流程辦理報銷手續(xù)。
嚴(yán)格控制差旅費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費等費用支出，制定費用報銷標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)報銷。差旅費報銷需附出差審批單，詳細注明出差時間、地點、事由等；業(yè)務(wù)招待費報銷需注明招待對象、事由等信息。
定期對費用支出情況進行分析，查找費用超支原因，采取有效措施進行控制。對不合理的費用支出，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。
六、資產(chǎn)管理制度
（一）固定資產(chǎn)管理
酒店固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在 2000 元以上，且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具等。
建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、購置時間、購置金額、使用部門、使用狀況等信息。定期對固定資產(chǎn)進行盤點，每年至少盤點一次，確保賬實相符。
固定資產(chǎn)的購置、報廢、調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓等，需經(jīng)相關(guān)部門提出申請，財務(wù)部門審核，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理相關(guān)手續(xù)。固定資產(chǎn)報廢應(yīng)進行技術(shù)鑒定，確保報廢原因合理。
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酒店存貨包括原材料、庫存商品、低值易耗品等。建立存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購、驗收、入庫、領(lǐng)用、盤點等環(huán)節(jié)。
定期對存貨進行盤點，每月進行一次小盤點，每年進行一次全面盤點。對盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。
加強對存貨的庫存管理，合理控制庫存水平，防止存貨積壓或短缺。對易變質(zhì)、易損耗的存貨，應(yīng)縮短庫存周期，確保存貨質(zhì)量。
七、財務(wù)報告與分析制度
�。ㄒ唬┴攧�(wù)報告編制
財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的.會計制度和酒店規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及相關(guān)附表。
財務(wù)報表編制應(yīng)做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。報表編制完成后，需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可對外報送。
�。ǘ┴攧�(wù)分析
定期對酒店財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行分析，撰寫財務(wù)分析報告。分析內(nèi)容包括收入、成本、費用、利潤、資產(chǎn)負債等指標(biāo)的變動情況及原因，以及與預(yù)算目標(biāo)和同行業(yè)水平的對比分析。
財務(wù)分析報告應(yīng)提出存在的問題和改進建議，為酒店經(jīng)營決策提供參考依據(jù)。財務(wù)分析報告應(yīng)按月、季、年編制，及時報送酒店管理層和相關(guān)部門。
八、財務(wù)監(jiān)督與審計制度
財務(wù)部門應(yīng)加強對酒店財務(wù)收支、成本費用、資產(chǎn)負債等情況的日常監(jiān)督檢查，定期對財務(wù)制度執(zhí)行情況進行內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)工作中的問題。
接受外部審計機構(gòu)的審計監(jiān)督，積極配合審計工作，對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時整改。
建立健全內(nèi)部審計制度，定期對酒店內(nèi)部控制制度的有效性、財務(wù)收支的真實性和合法性進行審計，防范財務(wù)風(fēng)險。對審計中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)行為，應(yīng)嚴(yán)肅追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。
九、附則
本制度由酒店財務(wù)部門負責(zé)解釋和修訂。
本制度自發(fā)布之日起施行，原有相關(guān)財務(wù)管理制度與本制度不一致的，以本制度為準(zhǔn)。
酒店財務(wù)流程管理制度 10
一、總則
�。ㄒ唬┲贫康�
為規(guī)范酒店財務(wù)管理行為，優(yōu)化資源配置，防范財務(wù)風(fēng)險，保障酒店資產(chǎn)安全與運營效益，依據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合酒店實際經(jīng)營情況，特制定本制度。
�。ǘ┻m用范圍
本制度適用于酒店總部及下屬各分支機構(gòu)、部門，涵蓋所有財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、成本控制等經(jīng)濟活動，全體員工須嚴(yán)格遵守。
二、財務(wù)組織與職責(zé)
�。ㄒ唬┴攧�(wù)部職責(zé)
負責(zé)制定酒店財務(wù)管理制度及實施細則，編制年度財務(wù)預(yù)算與決算報告。
組織日常會計核算工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，按時編制財務(wù)報表。
管理酒店資金收支，監(jiān)控資金流向，保障資金安全與合理使用。
審核各項費用支出，控制成本費用，參與重大經(jīng)濟合同的評審與簽訂。
開展財務(wù)分析，為管理層提供決策依據(jù)，協(xié)助各部門優(yōu)化財務(wù)流程。
�。ǘ┢渌块T職責(zé)
各部門須配合財務(wù)部提供真實、準(zhǔn)確的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算計劃。
部門負責(zé)人對本部門費用報銷的真實性、合理性負責(zé)，按規(guī)定履行審批手續(xù)。
三、預(yù)算管理制度
�。ㄒ唬╊A(yù)算編制
每年第四季度啟動下一年度預(yù)算編制工作，由財務(wù)部牽頭組織，各部門參與。
預(yù)算內(nèi)容包括營業(yè)收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資本性支出預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。
各部門根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、市場預(yù)測及業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，編制本部門預(yù)算草案，經(jīng)部門負責(zé)人審核后提交財務(wù)部。
財務(wù)部匯總、審核各部門預(yù)算草案，進行綜合平衡，形成酒店整體預(yù)算方案，報總經(jīng)理辦公會審議，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。
（二）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整
預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行，將預(yù)算指標(biāo)分解落實到具體崗位和責(zé)任人。
財務(wù)部定期監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，每月編制預(yù)算執(zhí)行分析報告，對比實際與預(yù)算差異，分析原因并提出改進建議。
因市場環(huán)境變化、重大政策調(diào)整等特殊原因需調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出申請，按原審批程序?qū)徟髨?zhí)行。
四、收入管理制度
（一）收入確認原則
酒店營業(yè)收入包括客房收入、餐飲收入、會議收入、娛樂收入等，在提供服務(wù)且收訖價款或取得收款權(quán)利時，按照實際交易金額確認收入。
預(yù)收賬款在實際提供服務(wù)時確認收入，不得提前或滯后確認。
（二）收銀管理
前臺、餐飲等收銀崗位須嚴(yán)格執(zhí)行酒店價格政策，嚴(yán)禁私自調(diào)價、打折。特殊折扣需經(jīng)授權(quán)人員審批，并做好記錄。
每日營業(yè)結(jié)束后，收銀員應(yīng)及時清點現(xiàn)金、核對賬單，編制收銀日報表，將款項及報表送交財務(wù)部審核。
財務(wù)部定期與業(yè)務(wù)部門核對收入賬目，確保賬賬相符、賬實相符，及時催收應(yīng)收賬款。
五、成本費用管理制度
�。ㄒ唬┏杀竞怂�
酒店成本核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，按部門、項目歸集成本費用，準(zhǔn)確計算客房成本、餐飲成本、能源成本等。
建立健全存貨管理制度，對原材料、庫存商品等進行定期盤點，確保賬實相符，盤盈盤虧及時查明原因并按規(guī)定處理。
�。ǘ┵M用報銷
費用報銷須提供合法、有效的原始憑證，內(nèi)容完整、填寫規(guī)范。
費用報銷實行分級審批制度：單筆金額在XX元以下的，由部門負責(zé)人審批；XX元至XX元的，由分管副總經(jīng)理審批；超過XX元的，由總經(jīng)理審批。
財務(wù)部對報銷單據(jù)進行嚴(yán)格審核，對不符合規(guī)定的費用不予報銷。
六、資金管理制度
（一）資金收付
資金收付必須嚴(yán)格按照審批程序執(zhí)行，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。
大額資金支付（單筆超過XX元）須采用銀行轉(zhuǎn)賬方式，確保資金安全。
�。ǘ┿y行賬戶管理
酒店銀行賬戶的'開立、變更、注銷須經(jīng)總經(jīng)理審批，財務(wù)部統(tǒng)一管理。
定期核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。
七、固定資產(chǎn)管理制度
�。ㄒ唬┵Y產(chǎn)購置
固定資產(chǎn)購置須納入預(yù)算管理，由使用部門提出申請，經(jīng)相關(guān)部門審核、總經(jīng)理審批后執(zhí)行。
采購過程遵循公開、公平、公正原則，優(yōu)先選擇性價比高的供應(yīng)商。
�。ǘ┵Y產(chǎn)管理
財務(wù)部建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄資產(chǎn)購置、使用、調(diào)撥、報廢等情況。
每年至少進行一次全面盤點，對盤盈、盤虧資產(chǎn)查明原因，按規(guī)定處理。
八、財務(wù)報告與分析制度
（一）財務(wù)報告編制
財務(wù)部按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。
月度報表于次月XX日前完成，年度報表于次年XX日前完成，確保報表真實、準(zhǔn)確、及時。
�。ǘ┴攧�(wù)分析
定期開展財務(wù)分析，包括盈利能力分析、償債能力分析、營運能力分析等。
財務(wù)分析報告提交管理層，為經(jīng)營決策提供依據(jù)。
九、內(nèi)部審計與監(jiān)督制度
�。ㄒ唬﹥�(nèi)部審計
酒店設(shè)立內(nèi)部審計崗位或委托外部審計機構(gòu)，定期對財務(wù)收支、內(nèi)部控制等進行審計。
審計重點關(guān)注財務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益等。
�。ǘ┍O(jiān)督與問責(zé)
建立健全監(jiān)督機制，接受員工、社會及相關(guān)部門的監(jiān)督。
對違反財務(wù)制度的部門和個人，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)處罰；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)處理。
十、附則
本制度由酒店財務(wù)部負責(zé)解釋和修訂。
本制度自發(fā)布之日起施行，原有相關(guān)財務(wù)制度與本制度不一致的，以本制度為準(zhǔn)。
酒店財務(wù)流程管理制度 11
第一章 總則
第一條 制定目的
為加強酒店財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效率，保障酒店資產(chǎn)安全，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，依據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合酒店實際經(jīng)營情況，制定本制度。
第二條 適用范圍
本制度適用于酒店各部門及全體員工，涵蓋酒店所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，包括但不限于資金收支、資產(chǎn)管理、成本控制、財務(wù)核算、財務(wù)監(jiān)督等。
第三條 基本原則
合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。
真實性原則：如實記錄和反映酒店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，保證財務(wù)信息真實可靠。
完整性原則：全面核算和監(jiān)督酒店各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，不得遺漏任何財務(wù)事項。
及時性原則：及時處理財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為經(jīng)營決策提供及時有效的財務(wù)信息。
權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：以權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生來決定收入和費用歸屬期，準(zhǔn)確核算經(jīng)營成果。
第二章 財務(wù)組織與職責(zé)
第四條 財務(wù)部門設(shè)置
酒店設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備財務(wù)總監(jiān)、會計、出納等專業(yè)財務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。
第五條 財務(wù)總監(jiān)職責(zé)
全面負責(zé)酒店財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度財務(wù)計劃，參與酒店重大經(jīng)營決策。
組織制定和完善酒店財務(wù)管理制度，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。
統(tǒng)籌酒店資金管理，合理安排資金使用，保障酒店經(jīng)營活動資金需求，提高資金使用效率。
審核財務(wù)報表和財務(wù)報告，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，并向酒店管理層匯報財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行、審計等相關(guān)部門的關(guān)系，維護酒店良好的財務(wù)形象。
第六條 會計職責(zé)
負責(zé)酒店日常會計核算工作，根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，登記各類賬簿。
按照國家統(tǒng)一的會計制度和酒店財務(wù)制度規(guī)定，進行賬務(wù)處理，包括收入確認、成本核算、費用歸集、資產(chǎn)計價、負債計量等。
定期編制財務(wù)報表，如資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，進行財務(wù)分析，為酒店經(jīng)營決策提供數(shù)據(jù)支持。
負責(zé)稅務(wù)申報和繳納工作，及時了解稅收政策變化，合理進行稅務(wù)籌劃，降低酒店稅負。
保管會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)檔案，確保財務(wù)資料安全完整。
第七條 出納職責(zé)
負責(zé)酒店現(xiàn)金收付、銀行存款存取業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。
登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實相符、賬賬相符。
保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票、財務(wù)印章等重要物品，確保資金和票據(jù)安全。
定期與會計核對現(xiàn)金和銀行存款賬目，及時編制資金日報表，向財務(wù)總監(jiān)匯報資金收支情況。
協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。
第三章 資金管理制度
第八條 現(xiàn)金管理
酒店庫存現(xiàn)金限額由財務(wù)部門根據(jù)實際情況核定，一般不超過 3 - 5 天的日常零星開支所需金額。超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。
現(xiàn)金收入必須當(dāng)日存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)。
現(xiàn)金支出必須嚴(yán)格按照審批程序進行，報銷人需填寫費用報銷單，注明費用項目、金額、事由等，經(jīng)部門負責(zé)人、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批簽字后，出納方可支付現(xiàn)金。
嚴(yán)禁白條抵庫、挪用現(xiàn)金、私設(shè)小金庫等行為。出納應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)長款或短款，應(yīng)及時查明原因，并按規(guī)定進行處理。
第九條 銀行存款管理
酒店應(yīng)在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶等，用于辦理日常結(jié)算和資金收付業(yè)務(wù)。銀行賬戶的開立、變更、注銷必須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批同意。
嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度，按照規(guī)定辦理銀行轉(zhuǎn)賬、支票結(jié)算等業(yè)務(wù)。支票的領(lǐng)用、簽發(fā)、保管必須由專人負責(zé)，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票、遠期支票。
出納應(yīng)定期與銀行核對賬目，每月至少進行一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制，確保銀行存款賬實相符。如發(fā)現(xiàn)未達賬項，應(yīng)及時查明原因，并進行相應(yīng)處理。
第十條 資金審批流程
日常費用報銷
費用報銷人填寫費用報銷單，附上合法有效的原始憑證，經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字，確認費用發(fā)生的真實性和合理性。
財務(wù)人員對報銷單和原始憑證進行審核，重點審核票據(jù)的合法性、完整性和金額的準(zhǔn)確性，審核無誤后簽字確認。
報銷單報財務(wù)總監(jiān)審核，再提交總經(jīng)理審批，出納根據(jù)審批后的報銷單支付款項。
大額資金支出：對于金額超過規(guī)定限額（具體限額由酒店根據(jù)實際情況確定）的資金支出，除按照日常費用報銷流程審批外，還需提交酒店管理層會議討論通過，并形成會議紀(jì)要作為審批依據(jù)。
預(yù)付款項：因業(yè)務(wù)需要支付預(yù)付款項的，申請人需填寫預(yù)付款申請單，注明收款單位、金額、用途、還款計劃等，經(jīng)部門負責(zé)人、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批同意后，出納方可支付款項。預(yù)付款項應(yīng)及時進行清理，在業(yè)務(wù)完成后規(guī)定時間內(nèi)辦理報銷或退款手續(xù)。
第四章 資產(chǎn)管理
第十一條 固定資產(chǎn)管理
定義與分類：固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具、辦公設(shè)備等。酒店應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和用途進行分類管理。
購置與驗收：固定資產(chǎn)的購置應(yīng)納入酒店年度預(yù)算，由使用部門提出申請，經(jīng)部門負責(zé)人審核后，報財務(wù)部門和總經(jīng)理審批。購置的固定資產(chǎn)到貨后，由使用部門、采購部門和財務(wù)部門共同進行驗收，填寫固定資產(chǎn)驗收單，確保資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。驗收合格后，財務(wù)部門及時進行賬務(wù)處理，登記固定資產(chǎn)臺賬。
使用與維護：固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)指定專人負責(zé)管理，建立固定資產(chǎn)卡片，明確資產(chǎn)使用人、存放地點等信息。定期對固定資產(chǎn)進行維護保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常使用。發(fā)生固定資產(chǎn)維修費用，應(yīng)按照費用報銷流程進行審批和報銷。
清查與處置：酒店應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。固定資產(chǎn)的處置（包括出售、報廢、捐贈等）必須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批同意，并按照相關(guān)規(guī)定進行賬務(wù)處理。
第十二條 低值易耗品管理
定義與范圍：低值易耗品是指單位價值較低、使用期限較短，不能作為固定資產(chǎn)核算的各種用具物品，如餐具、客房用品、辦公用品等。
采購與入庫：低值易耗品的采購由使用部門提出申請，經(jīng)部門負責(zé)人審核后，由采購部門統(tǒng)一采購。采購回來的低值易耗品應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，倉庫管理人員驗收合格后，填寫入庫單，財務(wù)部門根據(jù)入庫單進行賬務(wù)處理。
領(lǐng)用與攤銷：使用部門領(lǐng)用低值易耗品時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，經(jīng)部門負責(zé)人簽字后，到倉庫領(lǐng)取。低值易耗品的攤銷采用一次攤銷法或五五攤銷法，具體方法由酒店根據(jù)實際情況確定。財務(wù)部門根據(jù)領(lǐng)用單和攤銷方法進行賬務(wù)處理。
盤點與報廢：倉庫管理人員應(yīng)定期對低值易耗品進行盤點，確保賬實相符。對于損壞、報廢的低值易耗品，使用部門應(yīng)及時辦理報廢手續(xù)，經(jīng)部門負責(zé)人、財務(wù)部門審核同意后，進行報廢處理，并進行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。
第五章 成本費用管理制度
第十三條 成本核算
成本核算對象：酒店以各經(jīng)營部門（如客房部、餐飲部、娛樂部等）為成本核算對象，分別核算各部門的成本費用。
成本核算項目
客房成本：主要包括客房用品、水電費、折舊費、維修費、洗滌費等。
餐飲成本：主要包括原材料、調(diào)料、餐具損耗、水電費、燃料費、廚師工資等。
娛樂成本：主要包括設(shè)備折舊費、維修費、水電費、耗材費、工作人員工資等。
成本核算方法：采用品種法或分步法進行成本核算，根據(jù)各部門的實際情況選擇合適的核算方法。每月末，財務(wù)部門對各部門的成本費用進行歸集、分配和核算，計算出各部門的成本費用總額和單位成本。
第十四條 費用控制
預(yù)算管理：酒店應(yīng)制定年度費用預(yù)算，將各項費用分解到各部門。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制費用支出，如有特殊情況需要超預(yù)算支出的，應(yīng)提前提出申請，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批同意后方可執(zhí)行。
費用報銷標(biāo)準(zhǔn)：制定明確的費用報銷標(biāo)準(zhǔn)，包括差旅費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、通訊費等。員工報銷費用時，必須按照報銷標(biāo)準(zhǔn)提供合法、有效的票據(jù)，否則不予報銷。
費用分析與考核：財務(wù)部門定期對費用支出情況進行分析，找出費用超支或節(jié)約的原因，提出改進措施。將費用控制情況納入部門和員工的績效考核體系，對費用控制較好的部門和個人給予獎勵，對超支的部門和個人進行處罰。
第六章 財務(wù)核算與報告制度
第十五條 財務(wù)核算
會計政策：酒店采用統(tǒng)一的會計政策進行財務(wù)核算，包括會計科目設(shè)置、賬務(wù)處理方法、固定資產(chǎn)折舊方法、無形資產(chǎn)攤銷方法等。會計政策的變更需經(jīng)財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批同意，并按照相關(guān)規(guī)定進行披露。
賬務(wù)處理流程：財務(wù)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，登記各類賬簿。每月末，進行結(jié)賬、對賬工作，確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符。按照規(guī)定的會計期間進行財務(wù)核算，編制財務(wù)報表。
第十六條 財務(wù)報告
報表種類：酒店定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等財務(wù)報表，以及成本費用明細表、收入明細表等內(nèi)部管理報表。
編制要求：財務(wù)報表的編制應(yīng)遵循國家統(tǒng)一的會計制度和酒店財務(wù)制度規(guī)定，數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，內(nèi)容完整，格式規(guī)范。財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核簽字后，報總經(jīng)理審閱，并按照規(guī)定的'時間和方式報送相關(guān)部門和人員。
財務(wù)分析：財務(wù)部門定期對財務(wù)報表進行分析，撰寫財務(wù)分析報告。分析報告應(yīng)包括酒店財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等方面的分析，對存在的問題提出改進建議，為酒店經(jīng)營決策提供參考依據(jù)。
第七章 內(nèi)部審計與監(jiān)督制度
第十七條 內(nèi)部審計
酒店設(shè)立內(nèi)部審計部門或崗位，負責(zé)對酒店財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等進行審計監(jiān)督。
內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，嚴(yán)格遵守審計職業(yè)道德和審計準(zhǔn)則。審計人員在執(zhí)行審計任務(wù)時，應(yīng)保持獨立性和客觀性，不受其他部門和個人的干涉。
內(nèi)部審計部門定期或不定期對酒店各部門進行審計，審計內(nèi)容包括財務(wù)收支的真實性、合法性，資產(chǎn)的安全性、完整性，內(nèi)部控制制度的有效性等。審計結(jié)束后，應(yīng)及時出具審計報告，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤檢查整改情況。
第十八條 財務(wù)監(jiān)督
酒店財務(wù)部門對各部門的財務(wù)收支活動進行日常監(jiān)督，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，監(jiān)督費用報銷、資金支付等業(yè)務(wù)是否符合財務(wù)制度規(guī)定。
建立健全財務(wù)公開制度，定期向員工公開酒店財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，接受員工的監(jiān)督。同時，接受外部審計機構(gòu)和稅務(wù)部門的監(jiān)督檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改。
第八章 附則
第十九條 制度解釋與修訂
本制度由酒店財務(wù)部負責(zé)解釋和修訂。
第二十條 制度實施
本制度自發(fā)布之日起施行。原有與本制度相抵觸的規(guī)定同時廢止。
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